Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом. Что такое аффилированное лицо Аффилированные лица акционеры публичного акционерного общества
Здравствуйте! В этой статье вы узнаете, кто такие аффилированные лица, какими правами они обладают, как составлять и хранить список таких данных.
Сегодня мы рассмотрим:
- Что входит в понятие «аффилированные лица»;
- Какими признаками они обладают;
- Зачем компаниям необходимо вести подробный список аффилированных лиц.
Основные признаки аффилированных лиц
Термин все чаще встречается в экономических изданиях, статьях о финансах и предпринимательстве.
Аффилированные лица – это юридические или физические лица, способные повлиять на работу акционерных обществ или частных предпринимателей. Они имеют возможность контролировать работу предприятия, принятие важных решений руководством.
Название произошло от английского слова «affiliate», которое означает присоединять что-либо. Простыми словами, аффилирование – это оказание лицом влияния на работу фирмы, которое подразумевает имущественные и организационные отношения между ними. А процедура аффилиации означает, что одно предприятие или компания входит в структуру другой без изменений в руководящем составе.
В отечественной практике главными отличительными признаками аффилированности являются не только способность вмешиваться и влиять на предпринимательскую деятельность, но и зависимые отношения.
Они проявляются:
- При наличии у лица права голоса на всех собраниях;
- Если оно имеет долю в , определенный процент акций;
- Присутствуют родственные связи между членами правления или в концерне;
- Если аффилированное лицо по статусу (генеральный директор или председатель правления) может приостанавливать нижестоящие решения.
Для предприятий взаимозависимыми не считаются его сотрудники, которые могут влиять на работу путем забастовок или требований изменить заработную плату, отменить сделку. Но сын владельца, руководящий в дочерней фирме и желающий заключить перспективную сделку, уже является аффилированным лицом.
В любом случае отношения принимают не только управленческий характер, но и влияют на распределение имущества. Основная проблема – это возможность сговора, который приведет к созданию монопольных отношений. Это несет вред экономике, создает серьезный перекос в отрасли, поэтому аффилированные лица и их сделки находятся под системным контролем антимонопольного комитета государства.
Кто входит в список для юридического лица
У такая зависимость может возникать:
- С акционерами, которые владеют не менее 20% от числа акций предприятия;
- С наблюдательным советом или владельцами, с членами правления или совета директоров;
- С другими предприятиями, входящими в один концерн или торговую группу;
- С предприятиями, в которых этому юридическому лицу принадлежит пятая часть уставного капитала или не менее 20% голосов.
Для фирмы аффилированным лицом может стать как юридическое, так и физическое лицо. Оно имеет право контролировать или управлять ею: чиновники разного ранга, учредители предприятия и крупные инвесторы. В европейском законодательстве под таким названием выступают только зависимые компании и акционерные общества. В отечественном – все участники отношений, включая дочерние филиалы и частных лиц.
Перечень групп с аффилированным лицом в составе
При перечислении взаимозависимых лиц для коммерческой компании или акционерного общества часто упоминается группа, в которой они могут состоять параллельно с аффилированным лицом.
Основные признаки наличия такого лица в группе:
- Оно единолично контролирует и управляет всей компанией;
- Имеет в распоряжении контрольный пакет голосующих акций или наибольшую долю в уставном капитале;
- По его рекомендации или прямому приказу были назначены ключевые должности в фирме;
- Оно влияет и одобряет кандидатуры в состав наблюдательного совета;
- В предприятия указаны полномочия головной компании, которые допускают отмену или принятие важных решений;
- В наблюдательном совете и правлении коммерческой компании состоят одни и те же люди.
Все члены группы могут пересекаться между собой, сотрудничать или проводить общие сделки. Простым примером образования аффилированной группы является акционерное общество с дочерними предприятиями: многие учредители активно вкладывают средства в расширение и создание филиалов, развивают региональные направления. Они носят название «аффилированные сети».
Обязанность и ответственность аффилированных лиц
Взаимозависимые юридические и физические лица имеют определенные права и ограничения. Они обязаны проводить сделки по определенному регламенту, информируя коммерческие компании об их аффилированности. Это добавляет проверок после начисления и выплаты налогов после получения прибыли.
Ответственность аффилированных лиц может быть:
- Правовой за несоблюдение требований к проведению сделки;
- Административной за несвоевременное или неполное предоставление информации, списка взаимозависимых лиц;
- Налоговой за искусственное занижение или завышение цен.
В законе права аффилированных лиц не прописаны прямо. Но они вытекают из их положения в группе или с другими участниками экономических отношений. Они должны вести коммерческие дела со строгим соблюдением требований антикоррупционного законодательства.
Как и зачем вести список
Для всех акционерных предприятий ведение списка, содержащего сведения об аффилированных лицах, является обязательным. Он обновляется каждый квартал на основании рекомендаций произошедших изменений. Для компании он является задокументированным основанием для совершения сделки со взаимозависимыми фирмами.
- Скачать бланк списка аффилированных лиц ООО
Основные положительные моменты от ведения реестра:
- Обеспечивает сохранность капитала и в компанию путем уменьшения возможности вмешательства посторонних в работу предприятия;
- Сокращает до минимума риск признания заключенного договора недействительным из-за неодобрения сделки влияющими членами наблюдательного совета;
- Упрощает процедуру одобрения и заключения сделки, в которой имеется определенная заинтересованность.
Общества, которые публично размещают акции на фондовом рынке, обязаны не только вести списки аффилированных лиц , но и периодически публиковать их в интернете. Они должны быть доступны для акционеров и других пользователей не менее 3-х лет.
Все списки должны содержать сведения:
- Дату, на которую он составляется;
- Идентификационный номер плательщика налогов;
- Все данные о компании;
- Юридический адрес;
- Процент акций или доли в уставном капитале, которым распоряжается аффилированное лицо.
В больших компаниях может выделяться уполномоченное лицо, которое будет нести ответственность за хранение и составление списка: председатель правления или корпоративный секретарь, регистратор акционерного общества.
Данные периодически изучаются антимонопольной службой для выявления фактов сговора и неправомерных сделок. Списки часто требуют банки при рассмотрении кредитной заявки, государственные структуры или собственные акционеры, налоговые органы при проверке отчетной документации.
СЛУЧАИ АФФИЛИРОВАННОСТИ
Исчерпывающий перечень аффилированных лиц для любого юридического лица, в том числе и акционерного общества, изложен в ст. 4 закона РСФСР (далее - закон РСФСР).
Итак, к ним относятся:
ОСОБЕННОСТИ ОТНЕСЕНИЯ К АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ
При определении группы лиц, указанной в п. 2 перечня, необходимо обратить внимание прежде всего на то, что эта группа лиц согласно закону РСФСР должна в обязательном порядке обладать только правом распоряжения более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица, тогда как обладание правом пользования и правом владения не является обязательным.
В данном случае в качестве третьих лиц могут выступать в том числе и профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры, доверительные управляющие).
То, на каком основании образуется группа лиц при распоряжении более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица (), расширяет перечень лиц, которые подпадают под это определение, а также варианты действий, которые могут быть признаны согласованными, что может усложнить деятельность эмитента или профессионального участника рынка ценных бумаг в связи с необходимостью периодического предоставления в ФКЦБ России отчетности об аффилированных лицах.
СЛУЧАИ АФФИЛИРОВАННОСТИ ГРУППЫ ЛИЦ
Лицами, относящимися к той группе лиц, к которой принадлежит юридическое лицо и по отношению к которому они аффилированы (ст. 4 закона РСФСР), являются:
Такого рода определение делает категорию группы лиц весьма обширной, так как законодателем не установлен исчерпывающий перечень оснований получения возможности определения решений, принимаемых другими лицами или лицом.
В подобной ситуации для прояснения такой неопределенности в терминологии под лицом, принадлежащим к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо, следует понимать лицо, являющееся одним из лиц, которые получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицом или лицами.
Это не значит, что лицо, аффилированное к другому лицу (другим лицам) по рассматриваемому признаку, автоматически будет аффилированным к юридическому лицу, в котором оно как участник группы лиц имеет право на основании договора или иным образом определять совместно с другими членами группы лиц решения, принимаемые этим юридическим лицом.
Такое лицо (участник группы лиц) будет аффилированным к юридическому лицу, в котором оно имеет право на основании договора или иным образом определять совместно с другими участниками группы лиц решения, принимаемые этим юридическим лицом, только при наличии хотя бы одного из признаков аффилированного лица, приведенных выше, в перечне лиц, признаваемых аффилированными в соответствии с законом РСФСР. В случае если не выполняется хотя бы один из этих признаков аффилированного лица, то этот участник группы лиц не будет аффилированным к этому юридическому лицу.
Для установления аффилированности к юридическому лицу лица, обладающего правами, указанными выше, необходимо также основываться на признаках аффилированного лица, указанных выше.
Для установления аффилированности применяется тот же принцип, что и в предыдущем пункте.
Здесь под лицом, относящимся к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо, следует понимать:
Здесь лицом, относящимся к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо, будет являться:
Указанное условие позволяет установить только аффилированные лица юридического лица. Лица, являющиеся участниками одной финансово-промышленной группы, аффилированы друг к другу.
Данное условие позволяет установить аффилированные лица как юридического лица, так и физического лица. Лица, состоящие в подобных родственных отношениях, являются аффилированными друг к другу. Супруги, родители и дети, братья и (или) сестры могут являться и аффилированными лицами юридического лица при соблюдении хотя бы одного из признаков аффилированного лица, указанных выше.
УЧЕТ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ
Предоставление информации об аффилированных лицах регулирующим органам
Кроме того, закон РСФСР устанавливает, что акционерные общества должны вести учет своих аффилированных лиц и предоставлять отчетность об аффилированных лицах в порядке, определенном Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг России (ст. 21). Порядок учета аффилированных лиц установлен постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 7 от 30 сентября 1999 г. 2.
В соответствии с этим постановлением список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать следующие сведения:
При появлении у акционерного общества нового аффилированного лица, исключении лица из списка аффилированных лиц акционерного общества, а также изменении (дополнении) сведений об аффилированном лице акционерного общества последнее обязано в срок не позднее 3 дней с момента, когда ему стало известно о факте, требующем внесения изменений (дополнений) в список его аффилированных лиц, внести в список соответствующие изменения. Кроме того, акционерное общество обязано по требованию регистрирующего органа предоставлять список его аффилированных лиц, составленный на дату, указанную в требовании, в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования.
Акционерные общества обязаны предоставлять списки своих аффилированных лиц в регистрирующий орган, к полномочиям которого отнесена государственная регистрация выпусков ценных бумаг этого акционерного общества (региональные отделения ФКЦБ России или Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций и аудиторских фирм Банка России, территориальные учреждения Банка России для кредитных организаций) в следующие сроки:
Кроме того, акционерное общество обязано уведомлять указанные выше регистрирующие органы о любых изменениях, происшедших в списке его аффилированных лиц, по требованию этого регистрирующего органа в срок не позднее 10 дней с момента получения такого письменного требования.
Предоставление информации об аффилированных лицах акционерам
Еще одной формой учета аффилированных лиц акционерных обществ является ежегодное опубликование открытыми акционерными обществами в СМИ, доступных для всех акционеров, списков аффилированных лиц этих обществ (п. 1 ст. 92 федерального закона РФ № 209-ФЗ от 26 декабря 1995 г. (с изменениями)3.
Более того, в ст. 93 данного закона установлено, что. При непредоставлении по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее предоставления, в случае, если в результате этого обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.
Открытое акционерное общество обязано ежегодно, в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года, опубликовывать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров данного акционерного общества, список его аффилированных лиц с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций, составленный на дату окончания отчетного года (п. 1 ст. 92 федерального закона РФ № 209-ФЗ от 26 декабря 1995 г.).
Помимо этого акционерное общество обязано обеспечить его акционерам возможность ознакомиться со списком аффилированных лиц данного акционерного общества. Копия списка аффилированных лиц акционерного общества должна предоставляться по письменному требованию его акционера за плату в течение 10 дней с момента предъявления такого требования. Причем размер платы за предоставление списка аффилированных лиц, установленный акционерным обществом, не может превышать стоимости расходов на изготовление копии списка и оплаты расходов, связанных с его направлением акционеру по почте.
Все перечисленные нормы крайне разрозненны и не систематизированы. Четкий и ясный механизм сбора и предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ не разработан.
Подобная информация необходима прежде всего для упорядочения и совершенствования порядка совершения сделок с крупными пакетами акций акционерных обществ, а также обеспечения инвесторов информацией, необходимой для принятия ими решений о совершении подобных сделок на рынке ценных бумаг.
Отражение информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности
Третьей формой раскрытия информации об аффилированных лицах юридического лица, в том числе и акционерного общества, является бухгалтерская отчетность. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 11/2000 (утверждено Приказом Минфина России № 5н от 13 января 2000 г.)4 устанавливает порядок раскрытия информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности. К информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности относятся данные об операциях между организацией, подготавливающей бухгалтерскую отчетность, и аффилированным лицом.
В бухгалтерской отчетности такой организации раскрывается информация об аффилированных лицах в случаях, когда:
Если в отчетном периоде такая организация проводила операции5 с аффилированными лицами, то в бухгалтерской отчетности по каждому аффилированному лицу раскрывается как минимум следующая информация:
Информация об аффилированных лицах, предусмотренная данным положением, включается в пояснительную записку, входящую в состав бухгалтерской отчетности, в виде отдельного раздела.
Таким образом, для любого акционерного общества, владеющего крупным пакетом голосующих акций в других акционерных обществах (дочерних, зависимых), этот вопрос становится очень актуальным. Нет необходимости объяснять тот факт, что на настоящий момент практически за любое нарушение со стороны лица, действующего в той или иной форме на этом рынке, ФКЦБ России применяет достаточно серьезные санкции финансового характера, руководствуясь в основном федеральным законом № 46-ФЗ от 5 марта 1999 г. 6.
Ответственность за нарушение порядка предоставления отчетности об аффилированных лицах, установленного ФКЦБ России, предусмотрена двумя нормативными актами. Первый из них - это уже упоминавшийся закон РСФСР. Данный закон в ст. 23 (абз. 7) устанавливает ответственность в форме штрафа в размере до 5 тыс. минимальных размеров оплаты труда за. В то же время эта норма ограничивает круг субъектов, подлежащих наказанию вследствие своего нарушения.
Указанное положение применяется антимонопольными органами лишь в случае, если это нарушение произошло при предоставлении информации на основании ходатайств и уведомлений, оформляемых на основании закона РСФСР (ходатайство о даче согласия на создание, реорганизацию, ликвидацию коммерческих и некоммерческих организаций; ходатайство о даче согласия на приобретение лицом (группой лиц) акций (долей) с правом голоса в уставном капитале хозяйственного общества, при котором такое лицо (группа лиц) получает право распоряжаться более чем 20% указанных акций (долей) и т.п.). Таким образом, если лицо осуществляет, например, приобретение 20 или более процентов голосующих акций третьего акционерного общества, указанное положение, естественно, касается его в первую очередь.
На профессиональных участников рынка ценных бумаг, местонахождением которых является г. Москва, распространяется закон г. Москвы № 17 от 11 июня 1997 г. 7, который указывает, что.
Проблемы получения информации об аффилированности
Перечень лиц, относящихся к аффилированным в соответствии с законом РСФСР, достаточно внушителен. Кроме того, основания, по которым лицо признается аффилированным к акционерному обществу, требуют обладания информацией, не являющейся общедоступной (родственные отношения, наличие соглашений (согласованных действий) и т.п.). Эта информация не статична и не постоянна, что также требует от общества определенных усилий для отслеживания изменений.
Когда речь идет об аффилированных лицах, являющихся таковыми в соответствии с признаками аффилированного лица, изложенными выше (член совета директоров, член коллегиального исполнительного органа, лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа и т.д.), то сложностей с составлением и ведением списка аффилированных лиц не возникает.
В противном случае совершенно не ясно, каким образом акционерное общество должно выявлять свои аффиллированные лица, так как обязанность лиц уведомлять акционерное общество о своей аффилированности действующим законодательством РФ не предусмотрена.
К тому же общество даже не имеет права требовать у инвестора обязательного предоставления информации, не предусмотренной действующим законодательством. Исключением в данном случае является уже упоминавшаяся выше обязанность аффилированных лиц уведомить в письменной форме общество (п. 2 ст. 93 федерального закона РФ).
Следовательно, установление аффилированности лиц к обществу, исходя из их принадлежности к одной группе лиц, в настоящее время возможно только в том случае, если лицо самостоятельно предоставит сведения о своей аффилированности. Действующим законодательством не определен порядок контроля за полнотой и правильностью составления раскрываемого списка. Более того, установление фактов нарушения органами требований ведения учета аффилированных лиц и предоставления информации об аффилированных лицах акционерных обществ может в большинстве случаев осуществляться, исходя из формальных соответствий признакам аффилированного лица.
ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
В настоящее время разрабатывается проект федерального закона.
В отличие от закона РСФСР, содержащего определение понятия, данный законопроект:
Согласно законопроекту аффилированные лица - юридические и (или) физические лица, находящиеся в определенных отношениях, способных оказывать влияние на получение взаимной выгоды в результате осуществления предпринимательской и (или) иной деятельности и соответствующие хотя бы одному из следующих признаков:
Независимо от этих условий аффилированными лицами являются основное и дочернее общества, юридические лица, в которых более чем 20% голосующих акций, уставного капитала или голосов в высшем органе управления владеют одни и те же юридическое или физическое лицо и (или) его близкие родственники. Аффилированными лицами являются также объединение юридических лиц и юридические лица - члены этого объединения.
Кроме того, разработанный законопроект устанавливает для всех юридических лиц требования по ведению учета аффилированных лиц, раскрытию информации об аффилированных лицах, а также требования к сделкам с аффилированными лицами или с их участием.
Так, законопроектом предусмотрено, что условия сделок с аффилированными лицами или с их участием не должны быть более льготными для аффилированных лиц по сравнению с предлагаемыми иным лицам. При этом установлена ответственность руководителей юридического лица перед самим юридическим лицом и перед его участниками (учредителями) за убытки, причиненные принятием решения о совершении сделок с аффилированными лицами.
Под аффилированными лицами понимают физических лиц и организации, которые могут повлиять на управление компанией. В ряде случаев АО и ООО обязаны извещать об аффилированных лицах.
При подготовке материалов мы используем только информации
Аффилированные лица как понятие определяет «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Согласно положениям данной статьи аффилированные лица - это граждане или организации, которые способны повлиять на другие компании или граждан в процессе предпринимательской деятельности последних. Компании или граждане находятся в зависимых отношениях с аффилированными лицами. Если наступление правовых последствий зависит от наличия аффилированности лиц, ее устанавливают сообразно закону ().
Аффилированные лица могут воздействовать на работу компании
Когда идет речь об аффилированных юридических лицах, подразумевают, что гражданин, который состоит в управляющем органе компании, обладает влиянием на деятельность другой компании. В список аффилированных лиц организации могут входить:
- Член совета директоров компании, ее наблюдательного совета или иного коллегиального органа управления.
- Член правления компании.
- Генеральный директор компании или иное лицо, которое исполняет функции директора.
- Лицо или лица, которые принадлежат к той же группе, что и компания. В данном контексте группой лиц считают совокупность физических и (или) юридических лиц, для которых верны один или несколько признаков закона о защите конкуренции.
- Лицо, которое вправе распоряжаться 20% голосов или более в голосующих акциях, уставном или складочном капитале, долях юридического лица.
- Компания, в которой данная организация вправе распоряжаться более чем 20% или более голосов.
- Члены советов директоров, наблюдательных советов, других коллегиальных органов управления , а также коллегиального исполнительного органа любой из компаний, которые вместе с данной входят в финансово-промышленную группу. Также аффилированным лицом признают лиц, которые исполняют полномочия единоличных исполнительных органов участников такой финансово-промышленной группы.
У предпринимателей тоже могут быть аффилированные лица:
- Лица, которые по признакам из ст. 9 закона о защите конкуренции принадлежат к той же группе.
- Компании, в котором данный гражданин может распоряжаться более чем 20% общего числа голосов.
Для физических лиц, которые не ведут предпринимательскую деятельность, закон не определил список аффилированных лиц ().
АО и ООО должны вести списки аффилированных лиц
Акционерные общества обязаны раскрывать списки аффилированных лиц и публиковать их на официальных сайтах ( «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»). Например, список аффилированных лиц АО следует оформить в соответствии с требованиями к Положению № 454-П.
Каждое общество с ограниченной ответственностью также обязано составить такой перечень. Список аффилированных лиц ООО ведут согласно требованиям :
- составляют такой список;
- хранят сообразно требованиям закона в помещении, где находится исполнительный орган ООО;
- предоставляют участнику оригинал или копию по его требованию. Участник общества вправе запросить список аффилированных юридических лиц или граждан, которые связаны с ООО.
Закон не требует оформлять перечень в каком-либо определенном виде, но можно опираться на формы, которые используют для составления списков аффилированных лиц АО.
Для сделок с заинтересованностью понятие аффилированного лица заменили на контролирующее
Следует иметь в виду, что с 1 января 2017 года в корпоративном законодательстве произошли изменения, которые коснулись положений о заинтересованных лицах (п. 1 ст. 45 закона № 14-ФЗ, п. 1 ст. 81 закона № 208-ФЗ). Когда ООО или АО заключает сделку с заинтересованностью , закон использует не понятие аффилированных лиц, а понятие контролирующих. Под контролирующим лицом понимают лицо, которое может:
- напрямую или косвенно распоряжаться более 50% голосов на общем собрании;
- назначать генерального директора компании;
- назначать более 50% состава совета директоров или правления.
В связи с этим многие аффилированные лица обществ перешли в категорию подконтрольных лиц. Это предполагает разную степень ответственности данных лиц за участие в сделках . Тем не менее, сделку с заинтересованностью могут оспорить, если ее на одобрили установленным образом или она причинал вред обществу.
Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Институт аффилированных лиц - достаточно новое явление как в теоретическом, так и в практическом плане. В статье раскрывается само определение и сфера его применения.
Будет также уделено внимание правилам учета данной категории, ответственности за их невыполнение, а также взаимоотношениям основных и дочерних организаций.
Аффилированные лица. Понятие и виды
Само словосочетание возникло в русском языке в 90-е годы. Впервые понятие аффилированного лица упоминалось в 1992-м году в приложении к Указу Президента РФ. В нем шла речь об инвестиционных фондах. В широком смысле аффиляция подразумевает приближенность к чему-либо, поскольку английский глагол to affiliate, от которого происходит слово, употребляется в значении "присоединяться, соединяться".
Также этот термин можно трактовать как вступление в членство. Аффилированные лица в той или иной степени оказывают влияние друг на друга, будь то хозяйственная или экономическая деятельность. В общей сложности они представляют собой определенную группу.
Законодательное отражение этот термин нашел в 1995-м году, а официальное определение появилось лишь в 1998-м году в результате внесения изменений в Закон о конкуренции. Аффилированные лица – это граждане или предприниматели, которые могут оказывать влияние на предпринимательскую деятельность других людей или компаний. Существуют некоторые аспекты, в соответствии с которыми субъект считается контролирующим по отношению к организации. Аффилированные лица ОАО – это граждане или предприниматели:
- Имеющие в распоряжении более 20% голосующих акций. При этом аффилированные лица Акционерного общества обладают возможностью воздействовать на на процесс принятия решений в этой организации.
- Имеющие в распоряжении более 50% голосующих акций.
Считается, что физическое лицо способно оказать серьезное воздействие на организацию, обладая возможностью участвовать в принятии решений, даже не контролируя ее деятельность.
Законодательная база
Статья 4 ФЗ, как было выше сказано, определяет, что такое аффилированные лица. Кроме того, нормативный акт расшифровывает и возможный состав данной категории. В список аффилированных лиц в первую очередь входят субъекты, тесно связанные с механизмом контроля.
К ним могут быть отнесены держатели крупного пакета голосующих акций, непосредственные участники процесса управления предприятием. Аффилированность подразумевает, как правило, возможность одностороннего воздействия одной стороны хозяйственно-экономической деятельности на другую.
Следует подчеркнуть, что имеются в виду отношения, носящие не имущественный, а именно управленческий характер. Имущественную зависимость можно, скорее, определить как следствие, а вовсе не условие возникновения зависимости от контроля. Не последнюю роль в данном вопросе играют взаимоотношения родственного характера.
Классификация
Согласно Закону о конкуренции, аффилированные лица могут быть у:
1. Предприятия:
Один из владельцев данного юридического лица;
Член какого-либо органа управления (например, совета директоров);
Лица, имеющие в своем распоряжении не менее 20% от всего количества решающих акций;
Организация, в которой рассматриваемый субъект получает право распоряжаться количеством голосов, превышающим 20% от общего;
Сторона, осуществляющая полномочия единоличного органа.
2. Физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность:
Граждане, которые относятся к той же самой группе, что и данный субъект;
Организация, в которой рассматриваемый предприниматель вправе распоряжаться 20% и более от всего количества голосов, выраженных решающими акциями, вкладами, долями в уставном капитале.
3. Предпринимателей-участников финансово-промышленных групп:
Члены наблюдательных органов либо советов директоров;
Коллегиальные управленческие структуры;
Субъекты, которые осуществляют полномочия единоличных подразделений группы.
Сфера применения данной категории
Категорию аффилированных лиц достаточно часто можно встретить не только в теоретической, но и в практической части деятельности предпринимателей. Между тем, как практика показывает, многие не имеют четкого представления о данной категории. Это, в свою очередь, часто становится причиной достаточно серьезных ошибок в процессе экономической деятельности субъекта. Преимущественно термин "аффилированные лица" ассоциируется с корпоративным правом. Чаще всего он используется при:
- процессе выявления лиц, заведомо имеющих интерес в действиях общества, которые предположительно приведут к заключению сделки;
- идентификации директоров, обладающих правом решающего голоса в отношении интересующей их сделки, которую намерено совершить открытое акционерное общество с численностью участников свыше тысячи;
- определении перечня субъектов, о которых хозяйственному обществу должны быть предоставлены сведения;
- процессе установления лиц, предоставление информации о которых обязано обеспечить акционерное общество;
- определении перечня участников, преодолевших тридцатипроцентный рубеж в ходе приобретения акций ОАО; в этом случае должны соблюдаться определенные процедуры, ход которых регулируется законодательно.
Взаимоотношения основного общества с дочерним
Как взаимодействуют аффилированные лица? Пример таких отношений можно рассмотреть, взяв преобладающее (основное) общество и дочернее (зависимое от главного). При создании последнего компания получает широкие возможности увеличить объем своей деятельности. Главное отличие основного общества от филиалов - юридическая самостоятельность.
Обязанности
Аффилированные лица имеют не только права и возможности. В силу своего статуса они обладают рядом обязанностей. В первую очередь им вменяется поставить в известность общество о принадлежащих им акциях. Это необходимо делать в письменной форме и с указанием оговоренных подробностей (точное количество, типы бумаг и т. д.).
Информация должна поступить в определенный срок с момента приобретения акций в собственность. Несмотря на то что не предусмотрена ответственность таких лиц перед законом в связи с непредоставлением в течение отведенного времени необходимых сведений, определенные санкции в их адрес все же существуют.
Если по вине аффилированных лиц акционерное общество понесло убытки какого-либо характера (например, имущественный ущерб), то в качестве наказания будет выступать компенсация всей суммы причиненного вреда (в соответствии со статьей 15 ГК РФ).
Обязанности предприятий по учету
Компания обязана вести список аффилированных лиц. Перечень в обязательном порядке предоставляется в соответствующие инстанции, отвечающие за регулирование данного рынка. Антимонопольное законодательство предполагает наложение штрафа за нарушение существующих правил предоставления необходимой информации. Такие же нормы распространяются и на список аффилированных лиц ООО. Перечни следует публично размещать на странице в сети Интернет.
Такие требования вполне объяснимы. Подобная информация весьма востребована в рамках определенного порядка по заключению сделок, в которых участвуют аффилированные лица. К ним, в частности, относят соглашения с заинтересованностью. Возникает закономерный вопрос: "А обязано ли закрытое акционерное общество подавать сведения об аффилированных лицах?"
Ведь оно, как правило, не занимается публичным размещением ценных бумаг. Соответственно, правило, касающееся открытого акционерного общества, не распространяется в полной мере на ЗАО. Тем не менее в его обязанности входит ведение учета рассматриваемых субъектов, хотя и в произвольной форме. Если же ЗАО осуществляет публичное размещение облигаций, то и оно обязано обнародовать реестр аффилированных лиц на сайте в Интернете.
Порядок учета
Если взять любой пример списка аффилированных лиц, то в перечне будут присутствовать следующие сведения:
1. Наименование фирмы (краткое и полное), почтовый адрес.
2. Фамилия и инициалы субъекта, адрес проживания (для физлиц);
3. Основания для того, чтобы являться влиятельной стороной, дата наступления этих оснований.
Ответственность
Существуют разные виды наказания за нарушение предписанного порядка.
1. Административная ответственность. Она наступает в том случае, если сведения предоставлены не полностью или с нарушением сроков, отмеченных в законодательстве.
2. Налоговая ответственность. Она наступает в отношении взаимозависимых лиц и касается необоснованной корректировки цен, идущей вразрез с реальной обстановкой на рынке. Если по результатам проверки окажется, что стоимость совершенной сделки отклоняется от существующей на торговой площадке более чем на 20%, этот факт дает право контролирующему органу произвести доначисление налога и пени. При этом взыскание производится в безакцептном порядке.
3. За нарушение порядка осуществления сделок, участниками которых являются аффилированные лица, также может налагаться гражданско-правовая ответственность.
Про аффилированных лиц акционерного общества и порядок раскрытия информации о них
Каждое акционерное общество обязано вести учет своих аффилированных лиц, а часть обществ еще и представлять отчетность о них.
Лицо признается аффилированным по отношению к акционерному обществу в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Определение аффилированного лица дано в Законе РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». В соответствии с ним аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Аффилированными лицами юридического лица являются:
1) член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
2) лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
3) лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
4) юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
5) если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.
Понятие упомянутой группы лиц дается уже в другом законодательном акте - Федеральном законе от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции».
Открытые акционерные общества, а также закрытые акционерные общества, осуществившие (осуществляющие) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц.
Форма списка аффилированных лиц установлена Федеральной службой по финансовым рынкам в приложении к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденному Приказом ФСФР России от 04.10.2011 N 11-46/пз-н. В ней отражаются сведения, которые известны или должны быть известны акционерному обществу. Федеральным законом «Об акционерных обществах» на аффилированных лиц общества возложена обязанность в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного ее представления акционерному обществу будет причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба
Раскрытие списка аффилированным лиц производится путем его ежеквартального опубликования на странице в сети Интернет, предоставленной обществу одним из аккредитованных ФСФР России информационных агентств. Раскрываемый список составляется обществом на дату окончания отчетного квартала и публикуется не ранее даты окончания отчетного квартала и не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала. Опубликованный текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты его размещения.
Если в течение отчетного квартала происходят какие-либо изменения в составе аффилированных лиц общества или меняются раскрываемые в форме списка данные о существующих аффилированных лицах (например, добавляется основание аффилированности, изменяется число принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций), необходимо внести изменения в список аффилированных лиц, а текст изменений также опубликовать на странице в сети Интернет. Тексты изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, публикуются не позднее 2 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в этот список, и должны быть доступны в Интернете в течение не менее 3 месяцев с даты опубликования.
Этим раскрытие информации об аффилированных лицах акционерного общества не исчерпывается.
Открытые акционерные общества, а также закрытые акционерные общества, осуществившие (осуществляющие) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, дополнительно обязаны размещать в ленте новостей аккредитованного информационного агентства и на странице в сети Интернет сообщение «О раскрытии акционерным обществом на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц». Сообщение содержит указание на вид документа, текст которого опубликован (список аффилированных лиц), отчетный период (отчетную дату), за который (на которую) он составлен, и дату опубликования акционерным обществом текста документа на странице в сети Интернет.
Раскрытие этого сообщения осуществляется в следующие сроки с момента наступления соответствующего события:
в ленте новостей - не позднее 1 дня;
на странице в сети Интернет - не позднее 2 дней.
Моментом наступления указанного события является дата опубликования акционерным обществом на странице в сети Интернет текста списка аффилированных лиц.
Текст сообщения должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее 12 месяцев с даты его опубликования.
Соблюдение перечисленных требований законодательства требует не только знания предмета, но и простой внимательности и аккуратности. Нарушение сроков или порядка раскрытия информации может стоить акционерному обществу очень дорого, так как в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях установлена ответственность организаций и их должностных лиц за подобные нарушения. Размер административных штрафов по данному основанию достигает нескольких сотен тысяч рублей.
Наша компания предлагает заключение договоров абонентского обслуживания на раскрытие обязательной информации на рынке ценных бумаг. В рамках договоров наши специалисты оказывают услуги по подготовке проектов необходимых документов, размещению их на странице в сети Интернет, в ленте новостей, в печатных изданиях. Мы отслеживаем все изменения корпоративного законодательства и своевременно доводим их до сведения наших клиентов с целью проведения необходимых корпоративных мероприятий. Стоимость услуг по договору абонентского обслуживания зависит от перечня оказываемых услуг.
