Кто имеет льготы по налогу на землю. Какие существуют льготы по земельному налогу? Региональные льготы: кому положены

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют , поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в ) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию .

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля . Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

• оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
• документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
• составленное заявление на получение льготы;
• документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк , по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения :

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте , правила оформления стандартные:

• в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
• посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
• в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
• в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме .

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Земельный налог относится к местным налогам, поступления от него идут на пополнение местной казны. В связи с этим местные власти имеют ряд полномочий по установлению ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты, а также определяют налоговые льготы по земельному налогу для отдельных налогоплательщиков. При этом ряд льгот установлен на федеральном уровне.

В каком виде устанавливаются льготы?

Льготы могут устанавливаться в виде:

• освобождения от уплаты налога;
• снижения налоговой ставки;
• доли площади земельного участка, не облагаемой налогом;
• суммы, на которую уменьшается налоговая база (стоимость земельного участка) и которая не облагается налогом;
• суммы, на которую уменьшается исчисленный налог.

У каждого вида льготы есть свой код, который должен указываться при заполнении декларации.

Федеральные льготы по земельному налогу

Данные льготы установлены непосредственно в НК РФ как для организаций, так и для граждан, в том числе предпринимателей. На федеральном уровне льгота по земельному налогу для юридических лиц предоставляется в виде освобождения от уплаты налога. Категории налогоплательщиков, которые имеют право на льготы, определены в статье 395 Налогового кодекса . К ним относятся организации УИС (уголовно-исполнительной системы), религиозные организации, организации инвалидов, организации - участники СЭЗ (свободных экономических зон) и др.

В отношении физических лиц льготы предусмотрены как в виде освобождений, так и виде не облагаемой налогом суммы. Право на освобождение имеют представители коренных малочисленных народов ().

Уменьшение налоговой базы предусмотрено для инвалидов, Героев СССР и РФ, ветеранов боевых действий, граждан, подвергшихся воздействию радиации, и других категорий льготников, указанных в статье 391 Налогового кодекса .

Местные льготы по земельному налогу

Местные власти вправе устанавливать свои льготы. Для того, чтобы с ними ознакомиться, необходимо обратиться к местным нормативным правовым актам. Сделать это можно с помощью специального сервиса ФНС России . Выбрав нужный регион, вид налога, налоговый период и муниципалитет (за исключением Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга), вы сможете получить нужную информацию о видах местных льгот, налоговых ставках, действующих в данной местности. В Москве, Севастополе, Санкт-Петербурге льготы устанавливаются региональными властями.

Так, в городе Санкт-Петербурге инвалиды 1 группы, инвалиды с детства, инвалиды и ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся радиации, полностью освобождены от уплаты налога (Закон г. Санкт-Петербурга «О земельном налоге» от 23.11.2012). Таким образом, законодатели Санкт-Петербурга расширили объем льготы, предоставляемой федеральным льготникам.

Кроме того, на основании регионального закона льготы получили, в частности, отдельные категории уволенных военнослужащих; родители, опекуны, попечители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; родители, опекуны, попечители, имеющие ребенка-инвалида; пенсионеры.

Региональным законом установлены и льготы для отдельных категорий юридических лиц. Так, не платят налог на землю региональные органы власти, автономные, казенные и бюджетные учреждения Санкт-Петербурга.

В Москве принят Закон «О земельном налоге» от 24.11.2004 , по которому освобождение от земельного налога получили органы региональной власти и местного самоуправления Москвы, а также московские бюджетные, казенные, автономные учреждения и учреждения профсоюзов; организации, привлекающие к труду инвалидов; ТСЖ, ЖСК, потребительские, жилищные и иные кооперативы; частные некоммерческие организации.

В отношении физических лиц в Москве предусмотрен увеличенный размер льгот. Так, Герои РФ и СССР полностью освобождаются налога. На 1 млн рублей могут уменьшить базу для налогообложения инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и другие категории федеральных льготников.

Местные льготы установлены в отношении Героев труда, которые полностью освобождаются от налога. Земельный налог для многодетных семей исчисляется с налоговой базы, уменьшенной на 1 млн руб.

Плательщиками земельного налога являются все граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, собственники участков, пожизненные владельцы или бессрочные пользователи.

Но существует перечень категорий населения, которые освобождаются от него. Уточнить его можно в налоговой службе по месту жительства.

Кто имеет преференции

Федеральный закон гласит, что от налогообложения на земельные участки освобождаются:

• предприятия и организации системы исполнения уголовных наказаний - на землю, предоставленную для исполнения ими своих непосредственных функций;
• учреждения - на дороги, предназначенные для общего использования;
• религиозные организации - на участки, на которых находятся здания и строения религиозного назначения;
• организации инвалидов - на землю, используемую для основной деятельности, производства и продажи товаров, реабилитации, оказания социальной помощи;
• организации, занимающиеся народными художественными промыслами и их реализацией - на участки, предназначенные для этих целей;
• резиденты особой экономической зоны - на расположенные там земельные участки (в течение пяти лет);
• инновационный центр «Сколково» - на землю, предоставленную ему для решения возложенных задач;
• судостроительные организации, резиденты производственно-промышленной экономической зоны - на участки, занятые под ремонт и строительство судов, на 10 лет;
• учреждения, участники СЭЗ - на землю, расположенную на данной территории, предназначенную для осуществления указанной в договоре деятельности, не более чем на три года;
• малочисленные коренные народы Сибири, Дальнего Востока, Севера - на земельные участки, на которых они живут и занимаются традиционными видами жизнедеятельности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Получается, что федеральные льготы имеют юридические лица и только одна категория физических.

Властями каждого региона самостоятельно устанавливается дополнительный перечень граждан, пользующихся преференциями. Во многом он зависит от социально-экономического положения в субъекте Федерации: есть ли средства в местном бюджете на покрытие данных расходов.

В список региональных льготников могут входить пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные и малоимущие семьи.

С 2017-го года применяется уменьшение налоговой базы участка на размер кадастровой стоимости шести соток земли, которая находится в собственности, пожизненном владении или бессрочном пользовании некоторых категорий налогоплательщиков.

А именно:

• героев: СССР, России, имеющих все ордена Славы;
• инвалидов и ветеранов боевых действий и ВОв;
• инвалидов: с детства, первой и второй группы;
• граждан, ставших жертвами радиационных и техногенных катастроф: на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
• пенсионеров, вышедших на пенсию.

Налоговую базу можно уменьшить только на один принадлежащий льготнику земельный участок по его выбору.

Какие предоставляются

Итак, льготы на земельный налог делятся на три группы: полное освобождение и снижение налоговой базы, о чем говорилось выше, и региональные преференции.

Средства за пользование землей направляются в местный бюджет.

В субъектах Федерации власти могут полностью освободить от оплаты налога некоторые категории населения, а могут предоставить им определенную скидку. Также самостоятельно устанавливаются сроки и порядок оплаты.

Для получения информации о наличии льготы в определенном муниципальном образовании гражданину следует посетить налоговую инспекцию.

Пенсионеры

До 2005-го года пенсионеры освобождались от налога на землю. В настоящий момент они имеют право на налоговый вычет.

В регионах пожилые люди могут дополнительно получить послабления:

• в Воронежской и Ростовской областях действует полное освобождение от оплаты;
• во Владимирской области налоговая база снижена на 50 процентов;
• в Курской области оплачивается ставка в размере 50 процентов.

Многодетные семьи

К многодетным относятся семьи, имеющие трех и более детей до 18-ти лет. Некоторые регионы освобождают их от выплат или сокращают налоговую базу для начисления платежей.

Земельный участок должен использоваться для ведения подсобного хозяйства и других личных нужд.

Им предоставляются такие льготы:

• в Санкт-Петербурге многодетные родители не платят земельный налог;
• в Саратове многодетные родители не оплачивают пользование земельным участком до 1 000 квадратных метров;
• в Омске они вправе получить налоговый вычет 40 000 рублей.

Инвалиды

Инвалиды с детства, первой и второй группы уже пользуются федеральной льготой. Регионы тоже могут предоставлять им налоговые послабления. Инвалиды третьей группы очень редко получают данную преференцию.

Когда владелец продает земельный участок, он обязан заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ. Но некоторые категории граждан могут быть освобождены от него или получить вычет.

Как оформить

Льготу можно оформить только на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина. Если же он числится на другом лице, то преференция не полагается. Также нельзя использовать объект налогообложения в предпринимательской деятельности и с целью обогащения.

Если человек имеет право на льготу по нескольким основаниям, необходимо выбрать одно из них.

Процедура оформления:

1. Перед оформлением льготы следует собрать пакет документов. Он может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому следует заранее уточнить список по телефону в местной налоговой инспекции или на ее официальном сайте.
2. К документам следует приложить заявление, в котором указать: реквизиты налоговой инспекции, куда обращается льготник, его паспортные данные и ИНН, ходатайство о предоставлении преференции, основания для пользования ею, список документов, дату и подпись. Заполнять его разрешено от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере (используя 16-18 шрифт).
3. Подавать бумаги можно лично или через законного представителя, при визите в организацию, по интернету или по почте. Пересылать следует только копии бумаг заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
4. После принятия документов сотрудник налоговой службы проверит их на достоверность. Справки должны быть действительными, оформлены в соответствии с требованиями законодательства, без исправлений и ошибок.
5. Если все в порядке, будет вынесено заключение об удовлетворении ходатайства в виде отмены налога или предоставлении скидки на него. Налогоплательщик получит уведомление о принятом решении.

Так выглядит заполненное заявление:

Если гражданин имеет право на другие налоговые льготы (имущественные или транспортные), то можно изложить данный факт в этом же заявлении.

Право на льготу возникает с момента получения оснований на нее. В случае запоздалого обращения должностные лица сделают перерасчет, но не более чем за три предшествующие года.

Необходимые документы

Для оформления необходимы следующие бумаги:

• заявление на получение льготы;
• российский паспорт с пропиской в регионе, где действует льгота;
• документы, подтверждающие основания на льготу: пенсионное удостоверение, справка из МСЭ, удостоверение многодетной семьи;
• свидетельство о собственности на землю;
• трудовая книжка или ее копия.

Когда могут отказать

Отказать в предоставлении льготы могут по вполне обоснованным причинам:

• неполный список поданных документов;
• сообщение ложных сведений;
• неточности в документах или истечение срока действия;
• ошибки или опечатки в заявлении;
• отсутствие основания для предоставления льготы;
• отсутствие прописки в регионе, где действует преференция.

Если заявителю будет отказано в удовлетворении просьбы, специалисты налоговой службы должны выслать ему уведомление с причинами принятого решения.

Если он не согласен с полученной информацией, то может обратиться в вышестоящую организацию, прокуратуру или суд.

Налоговые платежи составляют внушительную сумму доходов граждан, особенно малообеспеченных.

Некоторые из них по закону имеют право на освобождение от налога, но продолжают его оплачивать, так как не знакомы с законодательством. Поэтому стоит посетить налоговую службу, разобраться в предоставлении преференций и оформить их.

Волею властьимущих налог на землю относится к налогам муниципальным, то есть таким, которые взимаются в пользу местных бюджетов (городских и поселковых и т.д.). Согласно п. 2 ст. 387 главного законодательного акта в области налогообложения - Налогового Кодекса, власти муниципальных образований вправе решать не только, в каком размере брать плату за землю, но и то, кому и какие льготы по земельному налогу устанавливать. Обзор последних - читайте ниже.

Два уровня льгот

Предоставление льгот по оплате налога на земельный участок производится на двух уровнях.

Первый уровень - общегосударственный. К нему относятся льготы и послабления, утвержденные НК РФ.

Второй, как мы уже говорили - муниципальный. Он находится в полном ведении органов местного самоуправления. Однако и здесь прослеживается общая тенденция. Как правило, все регионы и их муниципальные образования стараются в первую очередь предоставить привилегии, так называемым федеральным льготникам. Это всем известные:

• Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
• Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
• Чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
• Инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
• Пенсионеры и малоимущие граждане;
• Многодетные семьи.

Льготы федерального значения

Льгота по уплате земельного налога первого уровня для физических лиц определена п.5 ст. 391 НК России. Ее суть в предоставлении налогового вычета из базовой кадастровой стоимости земельного участка. Размер такого вычета составляет 10 тыс. рублей. Вычет дается только на один участок в данном муниципальном образовании и только федеральным льготникам (пункты 1-3 и 5 из списка выше).

В свою очередь некоторые организации и ЮЛ также имеют право на общегосударственные льготы (ст. 395 НК России). Например, не облагаются налогом земли принадлежащие:

• ФСИН;
• религиозным и благотворительным организациям;
• сообществам инвалидов;
• коренным народам Севера;
• резидентам специальных экономических зон и т.д.

Вот и все, что предусмотрело для граждан федеральное законодательство. Поговорим о законодательстве местном.

Льготы регионального значения

Итак, какие же налоговые льготы по земельному налогу в 2015 году действуют по стране?

В Московской области действуют два закона о льготном налогообложении. Первый касается преимущественно юридических лиц (закон МО N 151/2004-ОЗ от 24.11.04г.). Второй - имеет непосредственное значение к главному городу федерального значения России и направлен он непосредственно на отдельные группы физических лиц (законом г. Москвы №74 от 24.11.04г.).

Согласно последнему льгота в виде налогового вычета в 1 млн. руб. предоставляется федеральным льготникам под пунктами 1-4 и 6 из списка, приведенного нами выше. О свих правах на льготы получатели обязаны сообщить в управление ФНС г. Москвы не позднее 01.10 текущего года. Так, льготы по уплате налога на земельный участок в 2015 году даются тем, кто подал соответствующее заявление до первого октября 2014 года.

В Санкт-Петербурге налог за землю не платят федеральные льготники из списка выше. При этом на пенсионеров накладывается дополнительное ограничение по площади участка, не облагаемой налогом - 2,5 тыс. кв.метров. Помимо федеральных льготников особые привилегии получают военнослужащие, в том числе военные пенсионеры, а также семьи военнослужащих и госслужащих, потерявшие кормильца. Указанные нормы закреплены в ст. 5 закона Санкт-Петербурга №617-105 от 23.11.12г.

В новоиспеченном городе федерального значения Севастополе с льготами физическим лицам пока туговато. В настоящий момент от налога на землю освобождены только территории, принадлежащие муниципалитету (закон г. Севастополя №81 от 26.11.14 г.). Остается только надеяться, что в ближайшем будущем местное законодательное собрание обязательно рассмотрит поправки, уравнивающие права физических и юридических лиц.

В Нижнем Новгороде привилегии весьма скудны. Не платят налог здесь только Ветераны и инвалиды ВОВ. Небольшая льгота по налогу на землю предоставляется также членам садоводческих кооперативов, не осуществляющие коммерческую деятельность и владельцам садов и огородов, которые по весне затапливаются талыми водами. Для них ставка платежа снижается на 3/4 (Постановление Городской Думы г. Нижний Новгород №76 от 28.10.05г.).

В Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.) освобождаются от платы 1 участок под жилой дом, дачу или другую жилую постройку площадью не более 600 кв. метров, гаражный участок в пределах 24 кв. метра и участок под погреб(кладовую)
в пределах 18 кв. метров для следующих граждан:

• федеральных льготников (пункты 1,3,4-6) списка;
• инвалидов 3 группы и инвалидов боевых действий.

В Новосибирске платить налог в этом году не будут только ветераны ВОВ. Пенсионеры и многодетные семьи имеют право уменьшить налоговую базу на 50%, а местные товаропроизводители - на треть (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05г.).

В Ростове-на-Дону льготы предоставляются всем типам федеральных льготников, указанных нами в списке выше. Только малоимущие семьи не освобождены от уплаты налога полностью. Им придется заплатить хотя бы половину налога (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05г.).

В Саратове право на привилегии имеют все те же группы граждан - герои, ветераны, инвалиды и т.д. (решение Саратовской ГД №63-615 от 27.10.05 г.). При этом на пенсионеров и многодетные семьи наложено дополнительное ограничение по площади участка - до 1000 кв.метров.

А что же ветераны труда? Увы, ни в одном из рассмотренных нами законодательных актов они не были перечислены в списках на получение льгот по земельному налогу. Впрочем ветераны труда могут претендовать на получение льготы по другому основанию - как пенсионеры.

Россияне обязаны платить за находящуюся в собственности землю. Для наиболее необеспеченного населения участки являются средством выживания. Обременять их тощие кошельки дополнительными расходами непростительно.

Власть, осознавая проблему, определила заслуженным и остро нуждающимся в материальной помощи гражданам налоговые послабления. Кому положены льготы при уплате налога за землю и где найти эту информацию?

Ответы находятся в Налоговом кодексе Российской Федерации. В 387 статье документа написано, что этот налог регулируется региональными властями. Местное руководство определяет размер взимаемой за земельный участок платы, как и распределение налоговых льгот между гражданами.

Какие категории граждан имеют право на получение льгот по земельному налогу

Вопрос предоставления гражданам льгот решается муниципалитетом, но не только. Они также даются федеральной властью. Все общегосударственные послабления перечислены в Налоговом кодексе.

Существующее раздвоение, несомненно, полезно. Ведь чем льгот больше, тем лучше для конечного получателя. Часто категории граждан, получающие налоговые привилегии, пересекаются на обоих уровнях. Речь идет о федеральных льготниках, куда входят:

• награжденные Орденом Славы и Герои Труда;
• ветераны войны 1941–1945 годов и участники других военных конфликтов;
• и Советского Союза;
• ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• люди, облученные радиацией;
• граждане с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды с детства или растящие детей-инвалидов;
• семьи, считающиеся многодетными.

Пенсионеры - обычные граждане и не имеют выдающихся заслуг или влекущих недееспособность физических изъянов, но старость накладывает отпечаток. Здоровье снижается, проявляются множественные заболевания. Да и усердный труд на протяжении всей жизни заслуживает уважения, поэтому им тоже предоставляют льготы при уплате земельного налога.

Федеральные льготы по земельному налогу

Это начальная стадия снижения земельного налога. Механизм назначения льгот физическим лицам описан в 391 статье Налогового кодекса России. Вкратце, из стоимости, полученной при кадастровой оценке участка, вычитают установленную законодательными актами сумму. В 2016 году она составляет 10 000 рублей. Вычет распространяется только на один зарегистрированный в регионе участок.

Право на получение приобретают исключительно федеральные льготники.

В 395 статье Налогового кодекса Российской Федерации рассказывается о льготах по земельному налогу для организаций. Юридических лиц, как и физических, государство поощряет льготами, а в отдельных случаях и вовсе освобождает принадлежащие им земельные участки от налогообложения.

Налог на землю не платят:

• служба исполнения наказаний;
• общества, занимающиеся благотворительной или религиозной деятельностью;
• народности, населяющие Дальний Восток, Север и Сибирь, если использующиеся земли признаются источником сохранения их самобытности;
• организации инвалидов;
• резиденты зон с особыми экономическими условиями.

Налоговым кодексом уплата земельного сбора снижается только на 10 000 рублей. Воспользоваться привилегией смогут граждане, входящие в список федеральных льготников. Остальные послабления даются местными властями.

Для населения Москвы и области льготы и назначаются согласно двум документам:

• физическим лицам - законом г. Москвы №74;
• юридическим лицам - закон № 151/2004-ОЗ.

Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью и имеющие статус федеральных льготников, получают вычеты в сумме 1 000 000 рублей. О своем праве они заявляют заранее, так как льготы в следующем году назначаются лишь тем, кто подал заявку в году текущем. Чтобы не опоздать, нужно сообщить о себе в Налоговую службу раньше 1 ноября.

Федеральные льготники Санкт-Петербурга вообще не платят земельного налога. Однако местные законодательные документы ограничивают площадь находящихся в собственности земель, освобожденных от налогообложения. Например, для пенсионеров эта цифра составляет 2 500 квадратных метров.

В законе Санкт-Петербурга №617–105 определены льготы следующим категориям граждан:

• служащим в армии;
• вышедшим на пенсию военным;
• лишившимся кормильца;
• государственным служащим.

В Севастополе не платят налог за земли, находящиеся в собственности города. Ветераны Великой Отечественной войны освобождены от земельного сбора в Нижнем Новгороде. Здесь уменьшают налог на 75% дачникам и владельцам участков, расположенных в местах сезонной затопляемости.

В Самаре не оплачиваются участки под жилую застройку площадью менее 600 квадратных метров. Льгота предоставляется федеральным льготникам и инвалидам. Жители Новосибирска, прошедшие ВОВ, освобождены от налога. В то время как платят вполовину меньше установленного размера.

Предприятиям, производящим товары на территории города, налоговая ставка снижена на 1/3.

Только федеральные льготники Ростова-на-Дону не уплачивают земельного налога. Даже семьи с малым достатком обязаны заплатить. Правда, делают они это не в полном объеме. Согласно постановлению местной Государственной Думы от 27 ноября 2005 года они обязаны заплатить 50% установленной суммы. В Саратове льготы те же. Ограничение площади используемого многодетными семьями и пенсионерами участка здесь составляет 1 000 квадратных метров.

Какие льготы в части уплаты налога за земельный участок положены ? К сожалению, столь почетное звание не дает преимуществ в этой категории государственных сборов с населения. Ни в одном законодательном документе они не упоминаются в льготных списках. Однако на налоговые послабления они могут рассчитывать по другим положениям. Например, как люди, достигшие пенсионного возраста.

Некоторые граждане, пользующиеся землей, не признаются налогоплательщиками и ничего платить не должны. Сказанное относится к лицам, арендующим участки или вступившим в право безвозмездного пользования.

Кому причитаются льготы на земельный налог?