Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику. Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику Помощь зуп
Материальная помощь в программе 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5начисляется по разным причинам. Это может быть стихийное бедствие, рождение или усыновление ребенка и тому подобное. Наш пример будет посвящен начислению материальной помощи с таким радостным событием, как бракосочетание работника.
Материальная помощь может отражаться в учете по-разному. При наличии решения общего собрания акционеров или учредителей организации она включается в состав чистой прибыли. Если решение отсутствует, материальная помощь будет включаться в состав прочих расходов.
В этом случае, в соответствии п. 23 ст. 270 НК РФ, материальная помощь будет относиться к затратам, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли.
Материальная помощь в 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5
Рассмотрим порядок отражения материальной помощи в программе «Зарплата и управление персоналом» ред. 2.5. Работнице ООО «Веда» Котовой М.В. была начислена материальная помощь в связи с ее бракосочетанием на сумму 7 000 рублей.
На первом этапе необходимо создать новый вид начисления для материальной помощи. Заходим в верхнее меню «Расчет зарплаты по организации» и выбираем здесь «Настройка расчета зарплаты», далее выбираем «Дополнительные начисления организаций». Здесь нужно добавить новое начисление «Материальная помощь в связи с бракосочетанием».
Начисление состоит из нескольких закладок, которые заполняются последовательно.
Первая закладка называется начисления. Здесь указывается, что это первичное начисление, и оно отражается фиксированной суммой.
На второй закладке «Использование» все пункты остаются по умолчанию, ничего дополнительно указывать не нужно.
На закладке «Бухучет и ЕНВД» необходимо добавить новый способ отражения материальной помощи на счетах бухгалтерского учета, занести проводку Дт 91.02 Кт 70.
На закладке «Налоги» указывается код дохода для НДФЛ и то, что эти расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли. Код дохода равен 2760. Это означает, что указанный доход не будет облагаться НДФЛ в сумме не более 4 000 рублей за календарный год.
Следующая закладка называется «Взносы». На этой закладке указывается вид материальной помощи. Взносами будет облагаться сумма, превышающая 4 000 рублей.
После внесение данных о новом начислении, материальная помощь начисляется документом «Регистрация разовых начислений». Его можно найти на закладке «Расчет зарплаты».
В документе заполняется закладка «Дополнительные начисления». Здесь выбирается сотрудник и вид начисления, а также указывается сумма материальной помощи. По нашему примеру эта сумма составляет 7 000 рублей. Далее нажимаем на кнопку «Заполнить». Документ будет рассчитан и появится вычет 4 000 рублей. Это значит, что по нашему примеру только сумма 3 000 рублей (7 000 – 4 000) будет облагаться НДФЛ и взносами.
Выплата материальной помощи в 1С Зарплата и управление персоналом редакция 2.5 осуществляется документом «Зарплата к выплате организаций».
При вводе суммы в 1С ЗУП 3.0 автоматически рассчитывается вычет по НДФЛ для этой материальной помощи с учетом других доходов, в рамках налогового периода. В нашем примере у сотрудника нужно при выплате материальной помощи удержать 598 рублей НДФЛ, соответственно к выплате ему 9 402 рубля.
В форме документа «Материальная помощь» есть возможность сформировать Приказ по унифицированной форме «О выплате материальной помощи»:
В 1С ЗУП 3.0 можно отразить расчетный момент, то есть указать, когда планируется выплата материальной помощи. В нашем примере выплата осуществляется вместе с авансом, поэтому автоматически подставилась дата 20.01.2016. Проводим документ:
Почему важно указывать дату выплаты? Потому что материальный доход – это доход «прочий» для целей НДФЛ, не зарплатный. Значит дата получения дохода – это дата выплаты.
В 2016 году очень важно вести правильно учет дат получения дохода, поскольку необходимо ежеквартально указывать дату получения дохода в новой форме отчетности 6-НДФЛ. Поэтому будьте внимательны с датой выплаты.
В 1С ЗУП 3.0 документ Материальная помощь уже произвел начисление, то есть он сам все начислил. В начислении зарплаты строчка с материальной помощью уже не появится.
Поставьте вашу оценку этой статье:
Для начисления в 1С ЗУП 3.1 материальной помощи работникам выполните настройку расчета зарплаты, при необходимости можно донастроить или создать виды расчета для начисления и зарегистрировать материальную помощь либо в документе Материальная помощь , либо документом Отпуск (если требуется начислить материальную помощь к отпуску).
Для начисления материальной помощи бывшим работникам используют документ Выплата бывшим сотрудникам .
Материальная помощь в общем случае (кроме материальной помощи к отпуску)
Настройка 1С ЗУП 3.1 для начисления материальной помощи
В настройках расчета зарплаты установите флажок ():
В результате установки флажка будут добавлены три вида начисления с назначением Материальная помощь :
Каждый из этих видов начисления имеет свои особенности настройки налогообложения и используется для регистрации различных видов материальной помощи:
При необходимости копированием на основании этих видов расчета можно создать новые виды начисления, если, например, в организации принято разделять материальную помощь не только по способам налогообложения, но и по каким-то другим основаниям, например, по способу отражения в бухгалтерском учете. Главное, чтобы в настройках вида начисления было указано назначение Материальная помощь и выполняется По отдельному документу :
Использование документа «Материальная помощь»
Начисление материальной помощи в 1С ЗУП 8.3 в общем случае (кроме материальной помощи к отпуску) выполните в документе Материальная помощь , который становится доступным после установки флажка Выплачивается материальная помощь сотрудникам в настройках расчета зарплаты.
В документе:
При регистрации материальной помощи по коду дохода НДФЛ 2760 (по умолчанию это вид начисления Материальная помощь ) происходит применение вычета 503 в максимальной сумме 4 000 руб. Поскольку 4 000 руб. – это сумма годового вычета по материальной помощи, то в программе 1С ЗУП 3.1 отслеживается, какая сумма по коду вычета 503 была применена по каждому из сотрудников в текущем календарном году.
Для Материальной помощи при рождении ребенка (код дохода НДФЛ 2762 ) в документе важно указать Количество детей , чтобы был применен вычет 508 :
Выплата материальной помощи
В случае выплаты материальной помощи в межрасчетный период выплату в 1С ЗУП 3.1 можно зарегистрировать непосредственно из документа Материальная помощь по команде Выплатить .
В результате будет создан документ Ведомость… со способом выплаты Материальная помощь и с указанием на этот документ Материальная помощь .
Также ведомость можно создать и независимо, непосредственно из журнала ведомостей, указав способ выплаты Материальная помощь и выбрав документы, по которым выполняется выплата.
Для начисления материальной помощи к отпуску в 1С ЗУП 3.1 в настройках расчета зарплаты установите флажок Материальная помощь при предоставлении отпуска (Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – вкладка Материальная помощь ):
В результате установки флажка появится вид начисления Материальная помощь к отпуску . По умолчанию для вида начисления определена формула расчета суммы кратной окладу (кратность задается при начальной настройке программы). При необходимости формулу можно отредактировать.
Начисление материальной помощи к отпуску в 1С ЗУП 3.1 отразите документом Отпуск . Для расчета такой материальной помощи на основной вкладке поставьте флажок Материальная помощь к отпуску :
В результате на вкладке Начислено (подробно) произойдет расчет по виду начисления Материальная помощь к отпуску :
Выплата материальной помощи к отпуску происходит вместе с отпускными. Ведомость можно ввести либо непосредственно из документа Отпуск по команде Выплатить , либо в журнале документов Ведомость… , указав способ выплаты Отпуск и сам документ, по которому происходит выплата.
Материальная помощь бывшим работникам
Работодатель также может выплачивать материальную помощь бывшим сотрудникам. Для регистрации такой материальной помощи в 1С ЗУП 3 в настройках расчета зарплаты установите флажок Выплачиваются доходы бывшим сотрудникам предприятия .
После этого в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам определите настройки выплачиваемой материальной помощи: код дохода НДФЛ и вид дохода страховых взносов. Можно описать несколько видов материальной помощи с различными настройками, если это требуется.
Необходимый вид выплаты укажите в документе Выплаты бывшим сотрудникам , выберите бывших сотрудников (из справочника Физические лица ) и укажите сумму выплачиваемой помощи.
Документ Выплата бывшим сотрудникам в 1С ЗУП используется для целей учета НДФЛ, взносов и формирования данных в документе Отражение зарплаты в бухучете . Документ Ведомость по начислению выплаты бывшим сотрудникам в ЗУП не вводится. Предполагается, что расчет с бывшим сотрудникам регистрируется в бухгалтерской программе.
Посмотрите наш видеоурок по начислению материальной помощи в 1С ЗУП 3.1:
Предприятия могут оказывать материальную помощь своим работникам и прочим физическим лицам. Размер материальной помощи не установлен в законодательстве и определяется организацией самостоятельно.
На основании п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год материальная помощь, которая оказывается:
работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
инвалидам общественными организациями инвалидов.
В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ суммы единовременной материальной помощи не облагаются страховыми взносами, если материальная помощь оказывается:
физическим лицам для возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях, а также физическим лицам, которые пострадали от террористических актов на территории Российской Федерации;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установлении опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Суммы прочей материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами в сумме, не превышающей 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Учет материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Рассмотрим учет материальной помощи в программе на примере материальной помощи к отпуску.
По условиям коллективного договора организация ООО «Каравай» раз в год оказывает сотрудникам материальную помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску в размере месячного должностного оклада. В июле 2016 г. сотрудник Кремова К.К. уходит в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом ему выплачивается единовременная материальная помощь к отпуску. Оклад сотрудника на момент предоставления отпуска составляет 25 000 руб.
Для начисления материальной помощи в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 сначала создадим новый вид начисления. Его можно найти
В наименовании указываем «Материальная помощь к отпуску».
По строке НДФЛ указываем код 2760 «Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию». Доходы по данному коду в сумме до 4 000 рублей не облагаются НДФЛ в течение календарного года.
В нашем примере материальная помощь оказывается первый раз за год.
В графе страховые взносы указываем, что материальная помощь облагается страховыми взносами частично, то есть облагаться будет только сумма свыше 4 000 рублей.
Для налога на прибыль данный вид материальной помощи будет учитываться в расходах на оплату труда и выбираем п.п.25, ст. 255 НК РФ.
Флажок «Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» не устанавливаем.
Способ отражения по материальной помощи к отпуску можно не заполнять, т.к. она будет начисляться на тот же счет, что и зарплата работника. Поэтому программа возьмет способ отражения либо из общей настройки, либо из способа, который указан в справочнике сотрудники.
Для других видов материальной помощи, которые начисляются на 91 счет и не включаются в состав расходов на оплату труда, необходимо создать новый способ начисления Дт 91.02 Кт 70.
Для начисления материальной помощи в 1С Бухгалтерия 8 будет использоваться документ «Начисление зарплаты», находится в разделе «Зарплата и кадры», «Все начисления». Данное начисление – разовое, поэтому сведения в документ можно вносить вручную. Выбираем сотрудника, указываем вид начисления и сумму. По документу также будут рассчитываться НДФЛ и взносы.
По документу сформированы проводки:
