Кбк по усн доходы для ип. Кбк усн доходы. Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Все чаще происходит переход на упрощенную систему налогообложения среди организаций и индивидуальных предпринимателей, так как она не требует затрат большого количества сил для сдачи отчетности в налоговую службу.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждый отчетный период юридические лица должны отчислять в бюджет денежные средства, заполняя специальные документы, в которых в обязательном порядке прописывается код бюджетной классификации (КБК).

Что это такое и где указывается

Работа с УСН предусматривает также выбор вида формирования налога, который подлежит уплате в бюджет. Распространенным способом вычисления объекта налогообложения является уменьшение доходов на величину расходов, при ставке 15%.

Каждый квартал организация обязана вносить авансовые платежи, которые в конце года сформируют полную налоговую выплату.

Для того чтобы перевести денежные средства, необходимо правильно составить платежное поручение. К одним из главных нюансов относится заполнение поля № 104, называемое «Назначение платежа», в котором проставляется КБК.

Кодом бюджетной классификации называется определенный цифровой шифр, который необходим для правильного перечисления и распределения денежных средств в бюджете, в зависимости от рода деятельности плательщика.

КБК упрощенки 15 процентов

При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.

Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:

• в налоговой инспекции;
• в государственном казначействе;
• ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
• многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110 .

Для юридических лиц

Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110 .

Для минимального налога

Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.

Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.

Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.

Пени

Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:

• сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110 , в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
• сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110 .

Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.

Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.

Код КБК, который необходимо указывать в строке 104 при оплате штрафов, будет иметь значение 18210501050013000110 .

Что делать если указали неправильно

Заполнение платежных поручений специальной программой хорошо тем, что значительно снижается риск допустить ошибку при вводе кода КБК. Но при оформлении документов вручную, случаи неправильного внесения данных встречаются гораздо чаще.

Если код бюджетной классификации указан с ошибкой, то денежные средства не уйдут по назначению, платеж зависнет в невыясненных поступлениях до того момента, пока не будет исправлена неточность.

Это грозит тем, что совершение авансового или годового платежа по налогам не будет засчитано, а значит, начнут начисляться штрафные санкции за несоблюдение сроков. Но часто, в случае если в платежном поручении неправильно внесен КБК, но реквизиты банка и номер счета верны, платеж по налогам все равно считается завершенным.

Для того знать, как действовать в случае неправильно указанного кода, за основу можно взять статью Налогового Кодекса РФ № 45 пунктом 7, она устанавливает порядок действий при наличии ошибок в заполненном платежном поручении, которые могут препятствовать перечислению налогового платежа.

В том случае, если при переводе налога, код бюджетной классификации был вписан неверно, сразу же, после обнаружения ошибки, необходимо написать заявление в налоговую службу, которая находится по месту регистрации юридического или физического лица.

Заявление составляется в свободной форме, в нем указывается:

• наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
• номер ИНН, ОГРН (ОГРНИП);
• зарегистрированный и фактический адреса;
• контакты для связи.

• лично сотрудникам налоговой службы;
• отправить по почте заказным письмом или с курьером;
• послать в электронном виде.

После получения заявления, ИФНС начнет процедуру его рассмотрения, после чего вынесет свое решение по сложившейся ситуации. Длиться это может до 5 рабочих дней, причем в этот срок пени за просрочку платежа также будут продолжать начисляться.

Срок рассмотрения необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла запросить у банка все необходимые данные, касательные ошибочного платежа.

После принятия положительного решения денежные средства поступят по назначению, а начисленные налогоплательщику штрафы будут возвращены.

Также рассмотрение документов может закончиться отказом со стороны ИФНС уточнять платеж и возвращать пени. Если налогоплательщик не согласен с таким решением, он имеет полное право обратиться в судебные инстанции для того чтобы отстоять свои интересы.

Отрицательное решение по заявлению чаще всего принимается в случае, если при уплате одного налога, был указан КБК совершенно другого налога.

Сроки уплаты

Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.

Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:

Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода. Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки.

Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.

КБК УСН-доходы 2018 и 2019 года - изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. А в свете того, что с 2019 года порядок определения КБК регулируется новым НПА Минфина ― приказом от 08.06.2018 № 132н (вместо приказа от 01.07.2013 № 65н), он становится еще более остро. Так какие же КБК по УСН предусмотрены в 2018 - 2019 годах, расскажем в нашем материале.

Поменялись ли КБК для УСН в 2018-2019 годах

Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, аванс по которому необходимо уплачивать ежеквартально.

Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.

КБК УСН 2018-2019 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены были в 2017 году: отдельный КБК по нему был упразднен, и с тех пор платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».

С 2019 года значения КБК определяются согласно новому порядку, который утвержден приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Указания из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н утратили силу (см. письмо Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). Но на КБК по УСН эта замена регулирующего НПА не повлияла.

А на что повлияла, узнайте .

Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:

• по самому налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110;

Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2018-2019 годах

Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018-2019 годах будут такими:

• для уплаты налога — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для перечисления пени — 182 1 05 01011 01 2100 110;
• проценты по налогу — 182 1 05 01011 01 2200 110;
• для штрафа — 182 1 05 01011 01 3000 110.

По какому КБК платить минимальный налог в 2018-2019 годах на УСН

Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.

Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:

• минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
• по пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
• проценты по налогу — 182 1 05 01021 01 2200 110;
• по штрафу — 182 1 05 01021 01 3000 110.

Итоги

КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей.

Срок перечисления единого налога на КБК в 2017 году

Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

КБК УСН «доходы» в 2017 году

КБК для УСН на 2017 год предусмотрен Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом «доходы» единый КБК на 2017 год – 182 1 05 01011 01 1000 110. При этом имейте в виду, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении нужно указывать КБК в зависимости от того, перечисляется ли сама сумма налога, пени и или штраф. КБК УСН «6 про­цен­тов» в 2017 году такие:

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2017 году для организаций и ИП такие:

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2017 году

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2016 году.

Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый КБК с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иными словами, в 2016 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН, другой - для минимального. С 2017 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.

Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить. Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК. При УСН КБК пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».

Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.

Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.

Когда начисляют штраф

УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.

При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.

Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по причине тех, которые осуществлены не полностью.

На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.

Основание для оплаты

Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня, это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.

Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.

Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.

Пример расчета

Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до апреля. число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля. Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней. В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.

Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.

В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:

• Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
• Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
• Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 01011 01 2000 110.
• Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 01021 01 2000 110.

Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».

КБК - понятие, введённое федеральным законом ещё в 1998 году. С тех пор во всех платёжных документах при перечислении средств в доход государства присутствует этот реквизит. Однако до сих пор правила его выбора вызывают вопросы у предпринимателей. Не все знают, что такое КБК для упрощенцев, как он влияет на зачисление денег в бюджет и что должен знать ИП, работающий на УСН, чтобы без проблем перечислять обязательные платежи.

Сроки уплаты налога

Статья 346.21 главы 26.2 НК РФ устанавливает следующие сроки для компаний и ИП, применяющих режим УСН:

1. Для авансовых платежей - не позже 25 числа месяца после окончания каждого квартала, которые определены как отчётные периоды. Этот срок установлен одинаковым для всех налогоплательщиков.
2. Для платежей по итогам года - не позднее следующих дат после завершения отчётного года:
   • для юридических лиц - 31 марта;
   • для ИП - 30 апреля.

По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок оплаты налога передвигается на первый рабочий день следующий за выходным.

Минимальный налог, для которого законодательством не установлена отдельная дата уплаты, следует, по мнению налоговиков, оплачивать в тот же срок, что и остальные платежи по УСН.

Таблица: даты уплаты упрощённого налога в 2018 году

КБК для упрощенцев

Код бюджетной классификации (КБК) - цифровая информация, с помощью которой перечисленные налогоплательщиками платежи зачисляются в соответствующие доходные статьи бюджета. Минфин РФ разработал и утвердил КБК для всех видов доходов, поступающих в бюджет. Это касается и налоговых поступлений.

Законодатель периодически корректирует перечень кодов. Однако изменения в КБК, сделанные 2018 году, не коснулись упрощенцев. Коды для компаний и предпринимателей на УСН установлены одинаковые. Они зависят от 2 факторов:

• системы и ставки налогообложения;
• вида оплачиваемых обязательных платежей.

КБК для объекта 6%

КБК для ставки 6% с доходов не изменились с 2017 года.

Таблица: список актуальных КБК по объекту «Доходы»

Заполнить платёжное поручение на уплату единого налога по УСН за 2018 год бухгалтеру будет несложно: достаточно иметь под рукой образец ранее созданных документов.

При заполнении платёжного поручения на оплату единого налога по УСН (объект налогообложения «Доходы»), можно использовать образец 2017 года

КБК для УСН 15%

КБК для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» также остались актуальными с 2017 года.

Таблица: действующие КБК при обложении УСН «Доходы минус расходы»

Никаких новшеств не предусмотрели налоговики и для заполнения платежек по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.

Образец платежки на уплату УСН на «Доходы минус расходы»: обратите внимание на 5 очерёдность платежа

КБК для минимального налога

Минимальный налог - 1% от дохода, который должны платить упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы», если по результатам года они получили убыток или недостаточную прибыль.

Например:

• в ООО при доходе 2000 тыс. руб. затраты составили 1900 тыс. руб.;
• единый налог по расчёту будет равен 15 тыс. руб.: (2000 тыс. руб. - 1900 тыс. руб.) х 15%;
• минимальный налог: 2000 тыс. руб. х 1% = 20 тыс. руб.;
• Следовательно, в бюджет, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, перечисляется сумма в размере 20 тыс. руб.

С 2015 года (после отмены отдельного КБК для минимального налога) установлен единый код для уплаты налогов по ставке 15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

УСН объект налогообложения «Доходы минус расходы»

Последствия неправильно указанного КБК в платёжке

Если в платёжном поручении на перечисление налога по упрощёнке проставлено неправильное значение КБК, сумма платежа зависнет как невыясненная до уточнения платежа. Согласно ст. 45 НК РФ компания или ИП, неверно указавшие в платёжном документе КБК, не считаются уклонившимися от обязанности уплатить налоги, и, соответственно, налоговая инспекция не имеет права начислять финансовые санкции.

При обнаружении такой ошибки следует обратиться в ИФНС по месту регистрации с просьбой уточнить параметры налогового платежа. Такую позицию поддерживает Минфин России в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 января 2017 г. № 03–02–07/1/2145 .

Форму заявления об уточнении налогового платежа налоговое законодательство не регламентирует. Следовательно, его можно написать в произвольной форме. Однако следует указать ряд параметров. Правильно составить заявление поможет пошаговая инструкция:

1. В шапочной части письма должны присутствовать:
   • наименование, адрес и фамилия с инициалами руководителя ИФНС;
   • название организации (или Ф. И. О. ИП), регистрационные данные, адрес, фамилия с инициалами лица, имеющего право подписывать обращение в налоговую инспекцию от имени организации или индивидуального предпринимателя;
2. В основной части письма необходимо:
   • сначала описать ошибку с указанием неверного КБК в платёжном поручении;
   • затем изложить просьбу перевести перечисленные денежные средства по правильному КБК;
3. В заключительной части содержится:
   • подпись руководителя (или ИП), оттиск печати (при наличии);
   • копия платёжного поручения с неправильным КБК.

В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчёт пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Абзац 5 пункта 7 статьи 45 НК РФ

Сверка по платежам необязательна, но потребовать провести её вправе и инспекция ФНС, и налогоплательщик. Срок рассмотрения заявления об уточнении платежа Налоговым кодексом не установлен, но известить налогоплательщика инспекция обязана течение 5 дней с момента принятия решения.

Правилами написания заявления в налоговую для исправления КБК в платёжке пренебрегать не стоит: неверно оформленное заявление рассмотрению не подлежит

Видео: инструкция по исправлению ошибки в КБК

Пени по УСН

Статья 75 НК РФ определяет начисление пеней как обеспечительную меру при несвоевременной уплате обязательных платежей. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки платежа. Просрочка начинается на следующий день после установленной законом даты для уплаты налогового платежа и длится до дня погашения недоимки. Налоговая инспекция рассчитывает и рассылает требования об уплате пени. Если налогоплательщик обнаружил занижение налога в сданной декларации, то избежать штрафа можно. Для этого ему придётся уплатить доначисленную сумму налога и самостоятельно рассчитанную сумму пени. Она составляет:

• для физических лиц и ИП - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в момент существования недоимки;
• для юридических лиц - 1/300 ставки в первые 30 дней допущенной недоимки и 1/150 - за последующие дни до погашения недоимки - введено с 01.10.2017.

С 01.01.2016 ЦБ РФ приравнял ставку рефинансирования ключевой ставке. По состоянию на 27.07.2018 она равна 7,25%.

Формула расчёта для ИП: пени = сумма недоимки х календарные дни х 1/300 ставки рефинансирования.

По этой формуле считается пеня и для компаний за первые 30 дней просрочки. При непогашении задолженности свыше 30 дней применяется приведённая ниже формула.

Пени = сумма недоимки х календарные дни просрочки свыше 30 дней х 1/150 ставки рефинансирования.

Неправильно указанный КБК в платёжке - некритичная ошибка, которая не признаётся уклонением в уплате налогов. Но отслеживать изменения в КБК стоит, чтобы избежать разбирательств с налоговой инспекцией.