Как рассчитать заработную плату бухгалтерия. Как рассчитать зарплату по окладу (формула расчета)? — юридические советы. Размер тринадцатой зарплаты

Калькулятор зарплаты - сервис, позволяющий узнать, сколько работник получит «на руки» в конце месяца. Он понадобится не только самим сотрудникам, но и тем, кто собирается принимать людей на работу.

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2019 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Почти всегда в вакансиях вместо заработной платы, которую работник получит в реальности, указан оклад. И многие даже не догадываются, что оклад и заработная плата — это не одно и то же. И чтобы не углубляться в правила, как посчитать зарплату по окладу, калькулятор на нашем сайте — в помощь.

Как пользоваться калькулятором

Допустим, вам установили оклад 30 000 рублей. За полностью отработанный сентябрь вам начислят 30 000 рублей, но снимут НДФЛ на сумму 3900 рублей и выдадут (перечислят на карту) только 26 100 рублей.

Попробуйте произвести расчет зарплаты по окладу, калькулятор выдаст ответ мгновенно. Единственное — он не умеет считать переработки, и в случае превышения нормы часов программа не будет работать. Но если вы отработали неполный месяц, допустим, вас приняли на работу в середине месяца, система учтет количество отработанных дней и изменит итоговые суммы.

Особенности расчета заработной платы вручную

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы (ст. 129 ТК РФ ):

• оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда именуют «выплата чистыми» или зарплата net, и подробный расчет заработной платы по окладу калькулятор только что помог нам сделать.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. Разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

• должностной оклад;

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объемом работы. Директорам, юристам, инженерам, бухгалтерам и прочим специалистам, производя расчет зарплаты по окладу, калькулятор понадобится каждый раз, когда им проводят индексацию выплат.

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнер и т. д.).

Сроки расчета и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: , или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчет за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливают, не учитывая способы, как рассчитать зарплату по окладу (калькулятор), а в следующем порядке:

• — с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчет за месяц — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ ).

В Письме Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера аванса разъяснено, что размеры аванса ТК РФ не регулирует. В Письме от 10.08.2017 № 14-1/В-725 ведомство напомнило, что .

На практике применяются следующие способы расчета аванса:

• пропорционально отработанному времени;
• в процентах от оклада;
• в фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как посчитать, сколько дадут «на руки»

Реальную сумму к выдаче определяют, используя расчет зарплаты по окладу, формула которого следующая:

ЗП = О / Дм × Од,

• ЗП — заработная плата за месяц (gross);
• О — должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
• Дм — количество дней в месяце;
• Од — фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ = ЗП × 13 %,

• ЗП — начисленная заработная плата за месяц;
• 13% — ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net = ЗП - НДФЛ,

где:

• Net — размер заработной платы, которую выдадут работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Предложенный алгоритм, как рассчитать зарплату по окладу, подойдет, если работник трудился целый месяц, без пропусков и командировок. Рабочее время (норма) не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учета рабочего времени.

В случае работы неполный месяц расчет заработной платы по окладу производят иначе. Например: прием на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учетом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчет средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП = (ЗП + СВ) / Д,

• СЗП — средняя заработная плата;
• ЗП — фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
• СВ — начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
• Д — количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.

Один средний заработок не включается в другой, т. е. при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок, в соответствии с законодательством РФ.

Документы, отражающие расчет, начисление и выплату заработной платы

При приеме работника на работу оформляется . Приказ оформляется в произвольной форме или с применением форм № Т-1 или T-1а.

Должностной оклад работника указывается в трудовом договоре и(или) (форма № Т-3).

Для расчета заработной платы и учета фактически отработанного времени применяются следующие формы:

• (форма № Т-12);
• (форма № Т-13).

Для заполнения табеля работниками кадровой службы применяется

Расчет заработной платы - один из самых трудоемких участков бухучета. Ошибки здесь могут привести к применению санкций сразу по нескольким видам законодательства. Ситуация осложняется тем, что нормативная база постоянно меняется. Рассмотрим, как были изменены правила расчета зарплаты в 2019 году и что необходимо знать бухгалтеру, чтобы не допускать ошибок.

НДС и НПД

Начнем с изменения, о котором знают не только бухгалтеры, но и те, кто далек от учета и экономики вообще. Речь идет о повышении с 01.01.2019 ставки НДС с 18% до 20%. Казалось бы - при чем тут оплата труда? Но это только на первый взгляд… Дело в том, что НДС можно в определенном смысле считать «зарплатным» налогом.

Когда компания устанавливает цену на продукцию, товары или услуги, она должна покрыть все затраты и получить прибыль. НДС начисляется на всю выручку, а к вычету берутся только затраты, облагаемые этим налогом. В итоге получается, что добавленная стоимость состоит не только из прибыли, но и из необлагаемых затрат. А в их сумме наибольшую долю обычно занимает именно зарплата.

Хотя формально база по НДС и не имеет отношения к зарплате, но на практике повышение ее уровня чаще всего «автоматически» приводит и к росту нагрузки по этому налогу. Какое именно увеличение предусматривает новый порядок расчета зарплаты - расскажем далее.

С 2019 года в РФ появился новый обязательный платеж - налог на профессиональный доход (НПД). В соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента...» этот налог должны платить так называемые самозанятые граждане. К ним относят тех, кто получает доходы от индивидуальной трудовой деятельности (репетиторы, няни и пр.).

В текущем году эксперимент действует на территории четырех регионов, но в дальнейшем планируется распространить действие НПД на всю территорию РФ. Не исключено, что это произойдет уже в 2020 году.

На первый взгляд - эта новость тоже не относится к начислению заработной платы. Однако «продвинутые» в плане налоговой оптимизации работодатели быстро сообразили, что платить НПД по ставке 6% гораздо выгоднее, чем НДФЛ и страховые взносы. Правда, просто уволить сотрудников и затем работать с ними, как с самозанятыми, не получится - законодатель это предусмотрел. Выплаты по договорам между юридическим и физическим лицом не подпадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Однако никто не мешает работать таким образом с новыми сотрудниками или открыть другое юридическое лицо и перевести туда персонал. При всех этих изменениях расчет ЗП в 2019 году для «самозанятых» работников придется вести тем же бухгалтерам-расчетчикам , кто занимается «обычной» зарплатой. Поэтому еще раз отметим, что закон № 422-ФЗ может иметь прямое отношение к деятельности организации и должен быть тщательно изучен для его корректного применения.

Страховые взносы

Теперь перейдем к обязательным платежам, которые напрямую зависят от уровня ФОТ. Речь идет о страховых взносах, которые платятся во внебюджетные фонды . Здесь для налогоплательщиков есть разные новости, как хорошие, так и не очень.

Начнем с плюсов. Ранее предполагалось, что общая ставка по взносам в пенсионный фонд (22%) будет действовать только до 2020 года, а затем повысится до 26%. Теперь это положение отменено. Конечно, ничто не помешает правительству через год или два снова «передумать», но на сегодня пенсионную ставку в 22% можно считать действующей бессрочно.

Минусы же касаются «упрощенцев». До 2018 года включительно многие из них платили взносы по льготным ставкам. Общая нагрузка по этим платежам составляла не 30% от ФОТ, как для «обычных» бизнесменов, а находилась в диапазоне от 7,6% до 20% в зависимости от категории льготника (ст. 427 НК РФ).

Теперь перечень льготников на УСН существенно сокращен.

Расчет заработной платы в 2019 году с льготой по страховым взносам сохранился только для:

• компаний, работающих в сфере ИТ (14%);
• НКО социальной направленности (20%);
• резидентов «Сколково» (14%) и особых экономических зон (7,6%).

Таким образом, для многих организаций-бывших льготников с 2019 года вступили в силу новые правила расчета зарплаты, которые предусматривают повышение фискальной нагрузки на бизнес.

Стандартным ежегодным изменением является повышение предельной базы по взносам в ПФР и ФСС. После превышения установленного лимита пенсионные взносы рассчитываются по пониженной ставке 10%, а социальные - перестают начисляться вообще.

На 2019 год расчет зарплаты по-новому предусматривает рост «пенсионной» базы до 1 150 000 руб., а «социальной» - до 865 000 руб.

Повышение МРОТ

Коммерческие организации и ИП имеют право самостоятельно определять уровень оплаты труда своих сотрудников. Ограничение только одно - минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Статьей 3 закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ «О внесении изменений…» определено, что с 01.01.2019 МРОТ на каждый год должен равняться прожиточному минимуму на II квартал предыдущего года.

Поэтому месячная зарплата на территории РФ в 2019 году не может быть ниже 11 280 руб. (приказ Минтруда РФ от 24.08.2018 № 550н). В нее могут входить ежемесячные премии и надбавки, установленные на предприятии.

А вот «северные» коэффициенты при сравнении с МРОТ не учитываются. Т.е. в этом случае не ниже «минималки» должна быть именно базовая сумма дохода.

Следующее повышение МРОТ будет основано на данных за II квартал 2019 года. Но правила расчета заработной платы с июля 2019 не изменятся.

Новая «минималка» вступит в силу только с начала 2020 года. Кроме того, региональные власти имеют право ввести свой МРОТ на территории субъекта РФ. Главное условие - он не должен быть ниже федерального.

Важно!

В этом случае все бизнесмены, присоединившиеся к региональному соглашению, обязаны выплачивать зарплату не менее местного МРОТ. Например, в Москве в 2019 году это - 18 781 руб., а в Санкт-Петербурге - 18 000 руб.

Таким образом, новая формула для расчета зарплаты должна применяться работодателями каждого субъекта РФ с учетом решений региональных властей.

Изменения в отчетности

Новое в расчете зарплаты коснулось и связанной с ней отчетности.

В первую очередь это всем известная справка 2-НДФЛ, с помощью которой работодатели ежегодно отчитываются о выплатах в пользу сотрудников и суммах подоходного налога.

Документ стал более подробным и теперь состоит из двух листов - расшифровка доходов сотрудника по месяцам вынесена в отдельное приложение (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Кроме того, введена отдельная форма справки, которую работодатель выдает сотрудникам по их запросу. 2-НДФЛ для работников состоит из одного листа и близка по структуре к «старому» отчету.

Также с нового года традиционно изменились формы статистической отчетности. В частности, введены новые бланки по следующим отчетам, связанным с зарплатой и персоналом (приказ Росстата от 06.08.18 № 485):

• 1-Т - условия труда;
• 3-Ф - просрочки по зарплате;
• П-4 - численность и заработная плата;
• П-4 (НЗ) - неполная занятость.

Изменения в основном незначительные и носят технический характер. Важным моментом является перенос срока сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.

Удержания из зарплаты

Нередко за счет заработной платы производится взыскание различных видов задолженности работника. Это могут быть алименты, долги по кредитам, возмещение ущерба и т.п. В этой области с 2019 года тоже появилось несколько нововведений.

Теперь взыскатель может сам направить работодателю исполнительный документ на сумму до 100 тыс. руб. Ранее этот лимит был существенно ниже и составлял 25 тысяч рублей.

Важно!

Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» уточнил ряд моментов, связанных с ограничениями для взыскания. В частности, нельзя взыскивать задолженность за счет средств, полученных гражданами в качестве материальной помощи в связи с чрезвычайными ситуациями.

Если работодатель выплачивает суммы, на которые не может быть обращено взыскание, то он должен указать в документах соответствующий код вида дохода.

Как избежать ошибок

Начисление выплат сотрудникам связано с необходимостью учитывать множество нюансов. Специалист, который ведет этот участок, должен разбираться не только в бухучете, но и в кадровом, и гражданско-правовом законодательстве.

А если начисление ведется с ошибками , то ситуация усугубляется тем, что неверная операция может регулярно повторяться, а сумма искажения расти из месяца в месяц и достигнуть значительных величин.

Однако сегодня у компаний разных масштабов бизнеса есть реальная возможность застраховать себя от разного рода ошибок бухгалтерии.

В первую очередь речь идет об автоматизации всех повторяющихся операций. Кроме того, отсутствие ошибок гарантирует многоуровневая система контроля:

• главбух контролирует специалистов по расчету;
• куратор контролирует главбуха;
• аудиторы и методологи проверяют куратора.

А чтобы исключить человеческий фактор, все операции проверяет программа «Электронный аудитор» - уникальная разработка компании 1С-WiseAdvice, которая ежедневно анализируют все базы клиентов по заданным алгоритмам на предмет отклонений от учетных стандартов.

Если обнаружено несоответствие, в автоматическом режиме производится его регистрация в системе. Это позволяет специалистам всех уровней контроля увидеть, проанализировать и устранить ошибку, при этом выработав инструменты для исключения вероятности повторения несоответствия в дальнейшей работе специалистов.

Если же ошибка все-таки была пропущена - мы несем полную материальную ответственность за ее последствия, которая предусмотрена эксклюзивным полисом страхования. Данный страховой документ разработан таким образом, чтобы гарантировать полную компенсацию ущерба, полученного клиентом в результате возможных ошибок.

Условия по начислению зарплаты должны быть прописаны в трудовом договоре

Два раза в месяц – минимальный срок, за который работнику должны перечислять вознаграждение в связи с трудовой деятельностью. Даты руководство может определить самостоятельно. Главное – чтобы условия по начислению были подробно прописаны в . Наниматель также определяет, как проводится расчёт – наличными средствами, или банковскими переводами.

Отдельно утверждается форма расчётного листа. В нём описываются различные важные аспекты вроде начисления надбавок, вычетов и так далее. Наниматели должны сами рассказывать сотрудникам о том, как правильно начислять зарплату.

Заработная плата начисляется с того самого дня, как гражданин официально устраивается на работу. Сначала в отдел кадров предоставляется вся необходимая информация, потом подписывается соглашение.

Договор должен будет описывать все важные аспекты соглашения, включая и выплату вознаграждений.
Начисление зарплаты осуществляется на основании отдельного приказа, выпускаемого директором в подробных ситуациях.

Приказ должен содержать следующие сведения:

1. Используемая система оплаты. Может быть сдельной или повременной, смешанной.
2. Указание времени, необходимого для предоставления услуг, выполнения работы.

Если сотрудника увольняют, то обязательно надо зафиксировать точную дату, когда трудовые отношения прекращаются.

О законодательной базе

Законодательное регулирование начисления зарплаты

Статья 136 ТК РФ регулирует все вопросы, связанные с начислением . А в статье 21 описываются определенные нюансы, связанные с данным направлением. Как предприниматель, так и сотрудник должны ознакомиться с каждым из этих законодательных актов.

Кроме того, выплаты сотрудникам регулируются другими дополнительными документами:

• Постановление Правительства РФ №922. Определяет порядок начисления зарплаты.
• Федеральный закон №306-ФЗ. Посвящён выплатам для военнослужащих.
• Постановление Госкомстата РФ №1. Для регулирования процедур по заполнению бумаг.
• Федеральный закон «О бухгалтерском учёте». Из названия всё понятно.

Зарплата: правила начисления

В организации отдельно устанавливают порядок, по которому считается вознаграждение за трудовую деятельность. Главное, чтобы сам сотрудник заранее изучил соответствующие правила.

Учитывать стоит:

1. Налоговые перечисления.
2. Социальные, другие виды подобных выплат.
3. Вознаграждения и штрафы.
4. Система .

Наниматель должен самостоятельно перечислять страховые, пенсионные сборы.

Существуют следующие факторы, определяющие правильность расчётов:

• общая сумма заработка;
• из-за отпусков по учебе;
• из-за простоев предприятия;
• по причине вынужденных прогулов;
• по причине прохождения курсов повышения квалификации.

У каждого работника есть права хотя бы на минимум вознаграждения, если он официально трудоустроен, и имеет полную норму по времени. Этот минимум и называется МРОТ. Он зависит от того, какой сейчас установлен прожиточный минимум.

Сейчас по регионам МРОТ равен 7800 рублям. Для Москвы он достигает почти 12800 рублей.

Существует два метода для начисления заработной платы:

1. За фактически отработанное время.
2. За выполненную работу.

У любого сотрудника есть и права получать аванс, за определение размера которого отвечает руководство. Оклад и премии могут быть составными платы за труд.

Табель учёта времени – вот на что надо опираться, осуществляя любые виды расчётов. Этот документ оформляется вне зависимости от того, по какой системе выдаются денежные средства.

Описание формулы, пример

Формула расчета заработной платы

Сдельная оплата труда и оклад предполагают применение различных формул.

На основании формула будет выглядеть следующим образом:

ЗПО = часть оклада/ число рабочих дней за период * количество отработанных дней +премия – НДФЛ – удержанные средства

Сдельная система имеет такую формулу:

ЗП = сдельные расценки * количество произведенной продукции+ премии +доплаты – НДФЛ – иные удержания

В качестве примера приведем такие условия:

1. Сотрудник имеет 20-тысячный оклад.
2. Выплата аванса осуществляется 11 числа каждого месяца.
3. Основная заработная плата отдаётся 3 числа.
4. Нужно определить вознаграждение по итогам июля.
5. Один месяц состоит из 10 выходных, а так же 21 рабочего дня.

До авансовой выплаты осталось 7 рабочих дней.

20 000/ 21 * 7 = 6667. Такую сумму мы должны получить первого числа.

Основная заработная плата: 20 000/21*(21-7) = 13 333.

О порядке выплат

Все сотрудники за месяц получают две разновидности вознаграждений. Одна идёт в начале, и получила название . Вторая – конечный расчёт, у которого и имеется функция заработной платы.

Работодатель самостоятельно решает, в какие даты выдавать деньги. Именно в этот определённый день должны приходить все начисления. Если дата выпадает на выходной, то операция осуществляется максимум к следующему рабочему дню. Главное – выполнять требования по количеству перечислений.

Перед тем, как выдаётся заработная плата, каждому сотруднику сообщают:

• По поводу суммы выплат, в целом.
• На что производились удержания, в каком размере.
• Обо всех суммах, перечисленных сотруднику.
• О составляющих ежемесячных вознаграждений.

Для учёта используются ведомости, со строго установленными формами.Унифицированная форма № Т-49 (расчетно-платежная ведомость) широко используется работодателями. Либо разрешается создавать собственные версии данного документа.

Начисленные вознаграждения передаются наличными, либо перечисляются на банковский счет, принадлежащий сотруднику.

Особенности зарплат в командировке

Здесь опираются на такое понятие, как средняя величина заработков за время . При расчётах пользуются следующей формулой:

СК = РДК x CЗ.

СК – средний заработок на протяжении командировки.
РДК – рабочие дни, которые были проведены в командировке.
СЗ – обозначение среднего заработка сотрудника.

Для показателя СЗ действует отдельная формула.

СЗ = БАЗА/ОД

База – доходы сотрудника на протяжении расчетного периода.
ОД – количество дней, которые были фактически отработаны.
Расчётный период стандартно равен 12 месяцам, которые предшествовали выезду гражданина в командировку.

Для расчёта показателя ОД используют формулу:

ОД = МЕС x 29,3 + ОДНМ/КДНМ x 29,3

МЕС – сколько полных месяцев было в расчётном периоде.
ОДНМ – дни, отработанные за неполные месяцы.
КДНМ – календарные дни за неполные месяцы.

Когда исчисляется показатель БАЗА – в расчётах не принимают участие отпускные и больничные выплаты, другие виды подобных расчётов. РДК – показатель, который предполагает учет того, сколько дней всего было проведено в пути.

Если работник находится в командировке в выходные дни, надо опираться на так называемые дневные тарифы каждого отдельного сотрудника. Она обычно зависит от того, какая в принципе применяется система оплаты труда.

Учитываются и выходные дни, на протяжении которых работник точно выполнял свои обязанности, связанные с командировкой. Надо выплачивать не только стандартную заработную плату, но и суточные.

Источники данных для начислений

Табель учета рабочего времени — важный первичный документ на предприятии

На предприятии требуется ежедневно заниматься заполнением табелей рабочего времени. В документе должна найти отражение следующая информация:

1. Пропуск работы.
2. Количество часов по отработке на праздниках или .
3. Ночные часы.
4. Фактически отработанные часы на протяжении одного дня.

Работа может быть пропущена из-за выходных или праздников, наличия болезни, отпуска.

Табель учета рабочего времени (унифицированная форма № Т-13) относится к основным документам, от которых зависит правильность определения вознаграждений. Табель – документ, который требует правильного заполнения, наличия всех необходимых реквизитов. Для этого используются лицевые счета работников, имеющие форму № Т-54.

Такие бумаги заводятся на каждого из сотрудников, начиная с момента официального трудоустройства. Лицевые счета заполняются на протяжении целого календарного года. Документы хранятся на протяжении 75 лет.

Источником данных о доходах сотрудников могут стать:

• исполнительные листы,
• заявления по предоставлению налоговых вычетов,
• распоряжения по поводу материальной помощи,
• приказы на основе премирования,
• больничные листы,
• наряды на сдельную работу,
• табели по учёту рабочего времени.

Штатное расписание используется для тех, кто официально находится на окладе.

Информация для начисления при сдельной системе

Включает информацию относительно окладов в зависимости от того, какую должность занимает тот или иной сотрудник. В случае со сдельными заработками вознаграждения зависят от того, какой объем работы выполнен у того или иного гражданина.

Производимая работа, её объёмы должны оцениваться на предприятии соответствующим образом. Зато руководство может самостоятельно решать, какую форму документов использовать на практике.

Первичная документация может быть следующей:

1. Маршрутные листы.
2. Описания нарядов.
3. Акты по выполненной работе.

Используется также сдельно-премиальная оплата труда. Отличие от стандартной сдельной схемы – в наличии дополнительных премий, фиксированных или процентных.

Косвенно-сдельная форма часто используется предприятиями со вспомогательными производствами.
Это означает, что сотрудники вспомогательных производств получают зарплату в процентах от того вознаграждения, что выплачивается на основном производстве.

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда

Работодатель должен сам установить так называемые месячные нормы, на основе рабочего времени и выработки. Сдельная заработная плата может быть увеличена для тех, кто превышает указанные нормы.

Для расчётов используется выработка, либо пропорциональная шкала.

Иногда необходимой становится и регрессивная шкала. К примеру, когда важнее точное выполнение показателей, но не превышение их. Это требуется, чтобы тщательнее контролировать расход, по материалам, сырью.

О некоторых особенностях налогообложения

Прежде всего, зарплата облагается стандартным НДФЛ со ставками 13 и 30 процентов для россиян и иностранных граждан, соответственно. НДФЛ начисляется в тот же момент, когда сама заработная плата признается официальным доходом для гражданина.

Удерживать требуемую сумму надо в момент выплаты. В бюджет налоги перечисляются не позднее, чем на следующий день после расчетов с сотрудником.

Существуют также обязательные взносы в различные фонды. Они применяются с пониженными, либо повышенными ставками. Точные правила применения на том или ином предприятии зависят от категории.

Главное – правильно всё рассчитывать, иначе права сотрудников будут нарушены. Именно для предотвращения негативных последствий было сказано, что работодатель должен уведомлять своих трудящихся о том, из каких частей состоит заработная плата, сколько составляет по сумме каждый её компонент.

Распечатка для работающих составляется каждый месяц. Благодаря чему они сами могут проверить, правильно ли выполнены все операции.

Заключение

При расчете заработной платы надо опираться на то, какая конкретно система труда действует на том или ином предприятии. Она может быть сдельной, повременной.

Что и определяет формулы, которые используются на практике чаще всего. Особый порядок применяется для определения вознаграждений на время командировок.

Важно обратить внимание и на выплаты взносов. Если они нарушаются, то руководителя ждёт дополнительное наказание в виде штрафов. Лучше заранее провести консультации со специалистами, чтобы данный вопрос можно было решить с минимальными потерями по деньгам и силам.

Из видео вы узнаете о том, как можно легко рассчитать зарплату:

Форма для приема вопроса, напишите свой

Расчёт зарплаты зависит от принятых на предприятии систем оплаты, которые закреплены нормативными В трудовом договоре, заключённом между работодателем и работником, обязательно прописана форма труда и система оплаты с указанием тарифной ставки или установленного оклада для каждого конкретного случая.

Оплата труда: формы и системы

Обычно на современных предприятиях используют следующие формы и системы оплаты труда: повременная (расчет зарплаты по окладу, формула начисления которой будет рассмотрена ниже) и сдельная.

Сдельная оплата труда предполагает вознаграждение за фактический объём работ (количество изготовленных единиц продукции или предоставленных услуг) по установленным расценкам за одну единицу. Оплата труда зависит только от количества единиц продукции или предоставленных услуг за месяц, не зависит от количества затраченного времени или фиксированного оклада. Формы сдельной оплаты:

• сдельно-премиальная;
• простая;
• сдельно-прогрессивная;
• аккордная и т. д.

Повременная система оплаты предполагает оплату по окладу или установленной дневной либо часовой ставке. Месячная в этом случае зависит от фактически отработанного времени за месяц. Она бывает:

• простая (фиксированная оплата за месяц, час);
• повременно-премиальная (к фиксированной части прибавляются премии, надбавки и прочее).

Из чего складывается зарплата

Оплата труда состоит из основной и дополнительной частей.

К основной части зарплаты относятся следующие виды оплаты труда:

• оплата по окладу (тарифу), сдельная;
• оплата и доплата за работу в праздничные (выходные) дни;
• за часы работы сверхурочно;
• премии;
• надбавки за мастерство, доплаты за вредные условия труда;
• доплаты за замещение и совмещение профессий и прочее.

К дополнительной оплате относятся все доплаты, рассчитанные по среднему заработку:

• оплата всех видов отпусков;
• компенсационные выплаты при увольнении;
• доплаты до среднего, определённые положением об оплате труда или иными нормативными актами предприятия и прочее.

Итак, труда и её виды определяют алгоритм начисления заработной платы сотрудникам конкретного предприятия.

Оплата труда по окладу: особенности

Самая распространённая и простая оплата труда - оплата по окладу. При этой системе главным показателем успешной работы является соблюдение распорядка рабочего дня: отработка планового количества рабочих дней (часов) в расчётном периоде (месяце) гарантирует получение полного оклада, определённого трудовым договором.

Должностной оклад - фиксированный размер оплаты труда за исполнение должностных обязанностей в календарном месяце. При этом надо понимать, что оклад - не сумма "на руки" (полученная после удержания а сумма к начислению за работу в конкретном месяце (до вычета НДФЛ и других удержаний по заявлению работника).

Оплата по окладу: как рассчитать

Для расчета зарплаты по окладу (формула указана ниже) необходимы следующие показатели:

• установленный должностной оклад за полностью отработанный рабочий период (календарный месяц) - месячный оклад;
• размер тарифной ставки (часовой или дневной), который определяет фиксированный размер заработной платы за каждый отработанный час или день;
• табель учёта рабочего времени с указанием фактически отработанных дней (часов).

Как правильно произвести расчет зарплаты по окладу? Формула приведена ниже:

Как рассчитать зарплату по окладу за полный рабочий месяц

Сотруднику Огонькову А.А. ООО "Огонёк" в трудовом договоре прописан месячный оклад - 45000 рублей.

Он отработал все дни по производственному календарю в 2017 году:

• в мае - 20 раб. дней;
• в июне - 21 раб. день.

За отработанный период никаких доплат, предусмотренных трудовым договором, Огонькову А.А. не полагается.

За май и июнь заработная плата сотрудника составила по 45000 рублей за каждый месяц, несмотря на разное число отработанных дней.

Как рассчитать оплату по окладу за неполный рабочий период

Работнику Сергееву В.В. в трудовом договоре прописан месячный оклад - 45000 рублей.

В 2017 году в мае он отработал десять рабочих дней из положенных по графику 20, в остальные десять рабочих дней В. В. Сергеев находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Поощрения (премии и проч.) и другие дополнительные начисления (кроме оклада) Сергееву В.В. в мае 2017 года не назначались.

В этом случае Сергееву В.В. (по формуле расчёта зарплаты по окладу в примере, который рассматривается) полагается следующая оплата за труд в мае 2017 года:

45000 рублей (оклад за полный раб. месяц) / 20 дней (плановое количество раб. дней в мае 2017 года) х 10 дней (фактическое количество раб. дней в мае 2017 года) = 22500 рублей.

Часто возникает вопрос: "Как правильно рассчитать зарплату за месяц?" Предлагаем воспользоваться следующей таблицей, в которой указана формула расчета зарплаты по окладу при работе неполный месяц.

Формула расчёта зарплаты по тарифной ставке

Когда сотруднику устанавливается не месячный оклад, а дневная или часовая тарифная ставка, то сумма денежного вознаграждения за месяц рассчитывается следующим образом:

• при установленной дневной тарифной ставке расчёт зарплаты вычисляется по формуле:

• при определённой нармативными актами часовой тарифной ставке оплата труда вычисляется следующим образом:

Оплата труда при работе по графику

Часто возникает вопрос: "Как правильно рассчитать заработную плату работающим по скользящему графику?" или "Как правильно рассчитать зарплату сторожам по графику?"

На предприятиях часто работники службы охраны (сторожа) работают по скользящему графику, трудовым договором им предусмотрен месячный оклад.

В этом случае оплату за календарный месяц следует производить по суммированному учёту рабочего времени.

При таком учёте рабочего времени на предприятии:

• учёт планового и фактически отработанного рабочего времени ведётся по часам;
• нормативным локальным актом устанавливается учётный период (месяц, квартал, год и т. п.);
• величина рабочего времени в учётном периоде не должна превышать установленного числа рабочих часов;
• число рабочих часов в учётном периоде устанавливается согласно величине рабочего времени за рабочую неделю (не больше сорока часов в неделю);
• нормативным локальным актом определяется правило определения часовой ставки при установленном окладе:

Исходя из плановой нормы рабочих часов календарного месяца по формуле:

часовая ставка = оклад / плановое количество рабочих часов календарного месяца, за который рассчитывается зарплата.

• месячный оклад - 8300 рублей;
• зарплата определяется за июль 2017 года;
• плановое количество часов в июле месяце - 168 часов;
• ставка часовая = 8300/168 = 49.40 рублей.

При таком расчёте часовая ставка будет зависеть от конкретного месяца и "плавать" в течение года.

Или второй способ, исходя из среднего месячного числа раб. часов в календарном году по формуле:

час. ставка = оклад /(норма раб. времени в часах в календарном текущем году / 12 мес.).

• в 2017 году по производственному календарю при 8-мичасовом раб. дне и пятидневной раб. неделе норма раб. времени составляет 1973 часа в год;
• месячный оклад - 8300 рублей;
• часовая ставка: 8300/(1973/12)= 50.48 рублей.

При таком расчёте часовая ставка постоянна в течение календарного года.

Расчёт зарплаты при работе по графику: пример

На предприятии ООО "Огонёк" установлено:

• установленный период суммированного рабочего времени для учёта - квартал;
• тарифная ставка у сторожей составляет 50 рублей в час;
• смена составляет 16 часов - дневных, и 8 часов - ночных;
• доплата за ночное время - 20%;
• за первый квартал сторож отработал в январе 8 суток, в феврале - 6 суток, в марте - 9 суток.

Оплата одной смены сторожа составляет: (50 рублей х 16 часов)+ (50 рублей х 8 час.) +(50 рублей х 8 час. х 20%) = 1280 рублей.

Заработная плата составляет:

• за январь - 1280 рублей х 8 суток = 10240 рублей;
• за февраль - 1280 рублей х 6 суток = 7680 рублей;
• за март - 1280 рублей х 9 суток = 11520 рублей.

Расчёт зарплаты при увольнении

Часто у бухгалтера возникает вопрос: "Как правильно рассчитать зарплату при увольнении?"

Увольняющемуся соотруднику работадатель в день увольнения по Трудовому кодексу выплачивает все причитающиеся ему суммы по оплате труда под расчёт:

• заработную плату за отработанное время в месяце увольнения (день увольнения оплачивается как рабочий день);
• компенсацию за неотгулянный отпуск;
• прочие компенсационные выплаты, зависящие от статьи увольнения.

Рассмотрим пример окончательного расчёта при увольнении.

Львов С.С. увольняется из ООО "ТЭС" 7 августа 2017 года по собственному желанию. В день увольнения работодатель обязан начислить и выплатить оклад за работу в августе, премию, персональную надбавку, денежную компенсацию за дни неотгулянного отпуска, то есть произвести окончательный расчёт.

По трудовому договору Львову С.С. установлены следующие начисления:

• оклад за полный рабочий месяц - 8300 рублей;
• надбавка персональная - 2000 рублей;
• за работу во вредных услових доплата составляет 4 процента от оклада;
• ежемесячная премия - 150% за полный рабочий месяц;
• доплата за ночное время работы - 40% к часовой ставке.

Он работал по суммарному учёту времени, его график сменности "сутки через трое". Часовая ставка по локальным нормативным актам в ООО "ТЭС" рассчитывается по среднемесячному количеству часов в году и составляет в 2017 году 8300/(1973/12)=50.48 руб.

С.С. Львову положена денежная компенсация за дни неотгулянного отпуска - за 9,34 дня.

По табелю в августе (по 7 число включительно) он отработал полных две смены по 22 часа (44 рабочих часа).

При окончательном расчёте ему начислено:

• оплата по окладу - 2 смены х 22 х 50.48 руб. = 2221.12 рублей;
• премия за отработанное время - 2221,12 руб х 150% = 3331.68 рублей;
• надбавка персональная за отработанные смены - 2000 руб / 8 (плановое количество смен в месяце) х 2 смены = 500 руб.;
• доплата за ночное время - (50.48 руб х 16)х40% = 323.08 руб.;
• доплата за вредность - 2221,12 х 4%= 88.84 руб.;
• компенсация за дни неотгулянного отпуска - 769,53 руб. х 9,34 = 7187,41 рубля, где 769,53 рубля - срднедневной заработок для расчёта отпуска.

Итого заработная плата со всеми дополнительными начислениями составит 13622,13 рубля.

С этой суммы полагается удержать подоходный налог (13 процентов от начисленной суммы): 13622.13 х 13% =1771 руб.

Львов С.С. получит на руки за вычетом НДФЛ: 11851,13 рубля.

Заключение

В статье рассмотрен формула и пример применения её. Бухгалтеру предлагаются таблицы-шпаргалки, которые позволят правильно оценить ситуацию и выбрать правильный способ расчёта.

Оплата труда - процесс ответственный, нельзя забывать, что от полученного заработка зависит материальное и моральное состояние работника. Более того, неправильный расчёт может повлечь санкции со стороны трудовой инспекции и налоговых органов.

Итак, расчёт оплаты работникам поизводится на основании:

• трудового договора между работодателем и сотрудником;
• приказа о приёме с указанием дня начала трудовой деятельности у работодателя;
• производственного табеля по учёту рабочего времени;
• локальные нормативные акты (приказы о поощрении или положение об оплате труда и другие);
• производственные наряды, акты выполненных работ и прочее.

Каждое начисление для выплаты денежного вознаграждения за труд должно сопровождаться документом и нормативным актом.

В соответствии с заключенными договорами с работниками за выполнение ими предусмотренных должностными инструкциями обязанностей, работодатель независимо от того, кто он, предприниматель или юридическое лицо, должен начислять и в установленные сроки выплачивать вознаграждение. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата.

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.

Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии , а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.

ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.

Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.

Основным документом при ее определении является . Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.

Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.

Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.

Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, соответствующие нормы законодательства и т.д.

Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.

Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.

Основным документом по начислению зарплаты является , по которой рассчитывается зарплата и , по которой она выплачиваетсяили же . Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.

Размер минимальной заработной платы

Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.

Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.

Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.

Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работником

НДФЛ

Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.

Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента - 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.

Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.

Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год и ежеквартально .

Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.

Налоговые вычеты

НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:

• Стандартный - предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
• Социальный - этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
• Имущественный - им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
• Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.

Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:

• 1400 рублей на первого;
• 1400 рублей на второго;
• 3000 рублей на третьего и последующих детей;
• 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.

Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.

Применив вычеты мы получим следующее:

База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.

Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.

Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю .

Льготы по подоходному налогу на самого работника:

• 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
• 3000 рублей - пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем

При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.

Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица:

Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.

База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.

Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной , необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.

Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке - только до достижения предельной базы.

Пример начисления заработной платы

Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.

Шаг 1. Определение оклада

Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.

Шаг 2. Надбавочные коэффициенты

В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Шаг 3. Применение вычетов

Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.

В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Шаг 4. Расчет НДФЛ

Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.

Шаг 5. Зарплата “на руки”

После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

Шаг 6. Расчет налогов уплачиваемых работодателем

Далее работодатель должен из собственных средств исчислить и произвести оплату налогов в ПФР, ФОМС, ФСС и взносы от несчастных случаев в соответствии с установленными ставками, указанными в таблице выше. Налоги будут исчисляться с заработной платы, до вычитания из нее НДФЛ, т.е. с суммы 54761, 85, получим:

ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.

Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.

Внимание! Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим , который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.

Срок выплаты зарплаты

В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.

Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть - не позже 15 числа последующего месяца.

При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.

Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена - на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.

По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.

В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.