Заполнение декларации по транспортному налогу. Скачать заполненный образец. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу Декларация по транспортному налогу образец заполнения

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Поясним в таблице, что в ней изменилось:

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок - 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка .

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 – год выпуска;
• строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Данные об автомобиле – идентификационный номер (VIN), марку, регистрационный номер, дату регистрации, год выпуска возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Дату прекращения регистрации (строка 080) указывайте только по автомобилям, которые вы сняли с учета в отчетном году.

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

Тут укажите:

• если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
• если уточняете уже сданный- порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й - это год, за который подается отчетность.

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Количество месяцев 2017 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Строки 200 – 290

Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

• 220-230 – полное освобождение от налога;
• 240–250 – уменьшение суммы налога;
• 260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Раздел 1 декларации

Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

• В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
• Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
• Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
• Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
• Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).

Чтобы отчитаться по налогу на транспорт, организации должны сдавать в налоговую инспекцию декларацию. Очень важно подать ее вовремя, чтобы не попасть под административные санкции. Когда сдается декларация по транспортному налогу, вы можете узнать из следующей статьи.

Организации должны подавать отчеты по расчету налога на транспорт по истечению налогового периода (года). Крайним сроком сдачи декларации по транспортному налогу является первое февраля того года, который идет за отчетным. Каждый квартал (по итогам отчетных периодов) сдавать отчетность нет необходимости.

Ответственность за несданную декларацию

Плательщики налогов несут административную ответственность за неподачу и несвоевременную подачу декларацию в налоговую инспекцию. Если плательщик совершит нарушение, ему придется заплатить штрафы и пени. Штраф за несдачу декларацию по транспортному налогу составляет от трехсот до пятисот рублей.

Также предусмотрен штраф за просрочку по уплате налога, его размер составляет пять процентов от суммы долга за каждый месяц просрочки. Если будет нарушен порядок заполнения декларации или в ней будут указаны неверные сведения, размер штрафа составит сорок тысяч рублей (при неумышленном изменении сведений) и восемьдесят тысяч рублей при умышленном.

Если плательщик налога подает декларацию в электронном формате и нарушает порядок ее подачи, он должен будет заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Заполнение и подача декларации является очень ответственным процессом. Необходимо следить, чтобы сроки сдачи транспортной декларации были строго соблюдены, все строчки были правильно заполнены, листы были без повреждений, а сама структура документа соответствовала требованиям налогового законодательства.

Кто обязан сдавать декларацию

Декларацию по налогу на транспорт обязаны предоставлять плательщики налогов – юрлица, имеющие в своей собственности любой транспорт, кроме:

• Легковых авто, оборудованных для инвалидов, а также авто, мощностью менее ста лошадок, полученных посредством соц. помощи;
• Морские суда, зарегистрированные в специальном реестре судов;
• Транспорт, оформленный на организации, занимающиеся сельским хозяйством;
• Плавучие платформы, а также буровые суда;
• Лодки с мотором, мощностью менее пяти лошадок;
• Транспорт, используемый в целях грузовых и пассажирских перевозок;
• Воздушных транспорт, используемый работниками мед. службы;
• Транспорт, который находится в розыске (если есть подтверждающий документ);
• Любой транспорт, который принадлежит органам исполнительной власти.

Куда и как сдавать декларацию

Организации должны подавать декларацию по налогу на транспорт в налоговую инспекцию:

• По месту фактического нахождения транспорта;
• По месту, в котором компания поставлена на учет как крупнейший плательщик налогов.

Подать декларацию можно одним из следующих способов:

• Лично. Нужно заполнить в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой инспекции, а второй отдается обратно плательщику налогов с пометкой о том, что налоговая инспекция получила документ.
• Почтой. Заказным письмом, в котором обязательно должна присутствовать опись вложения. Дата, когда письмо было отправлено, будет являться датой подачи декларации.
• Через Интернет. В электронном формате через оператора.

Структура декларации

Декларация по налогу на транспорт состоит из таких разделов, как:

• Титульный лист, на котором указываются все сведения об организации-налогоплательщике;
• Раздел 1, в котором прописываются размеры предоплат, а также размер остатка, который оплачивается в конце налогового года;
• Раздел 2, в котором указываются все характеристики транспорта и расчет суммы налога по каждой единице транспорта в отдельности.

О том, как правильно заполнять декларацию, читайте в .

Изменения в декларации в 2016 году

Форма декларации по налогу на транспорт была официально утверждена в 2012 году. В 2016 году в ней произошли некоторые изменения. Рассмотрим их.

В основной структуре никаких изменений не произошло – форма все также включает титульный лист и два раздела.

Изменения затронула второй раздел, а именно строку 120. В ней необходимо прописать объем доли в праве на владение транспортом. Также необходимо не забывать о строке 150, в которой указывается размер повышающего коэффициента. Если этот коэффициент не актуален для вашего транспорта, нужно поставить прочерк.

• Базу налога;
• Налоговую ставку;
• Долю в праве на владение;
• Коэффициент владения транспортом;
• Повышающий коэффициент для авто, цена которых составляет более 3х миллионов рублей.

Все эти показатели прописываются в разделе 2. Получившаяся сумма может быть уменьшена, если плательщик налогов имеет право на получение льгот.

Как уплатить налог

Итак, вы уже знаете сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2016 году. Но ведь нужно не только вовремя сдать декларацию, но еще и уплатить сами налоги. Сделать это можно при личном посещении кредитной организации. Однако есть более простые и удобные способы. Рассмотрим их:

1. Веб-сайт гос. услуг. Платеж совершается в режиме онлайн. Для оплаты налога необходимо указать реквизиты банковской карты, такие как, ее номер, код безопасности и срок действия. Затем, с помощью пароля из смс нужно подтвердить платеж.
2. Мобильный банк. В личном кабинете нужно выбрать раздел «в бюджет РФ», заполнить в нем все необходимые для платежа реквизиты, выбрать карту, с которой будут списаны деньги, после чего подтвердить оплату.
3. Веб-сайт налоговых органов. Для совершения платежей нужно быть зарегистрированным на этом сайте. Произвести уплату на данном сайте можно через различные банки, а также через системы электронных денег. После выбора оператора платежа все реквизиты пропишутся автоматически, останется только подтвердить платеж.

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

Когда отчитываться

Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

Форма бланка

Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@(КНД 1152004).

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2019 года

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году

ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.

Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

Заполнение титульного листа

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

• ИНН и КПП;
• полное наименование учреждения;
• код основного вида экономической деятельности;
• информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
• номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения:

• 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Заполняем раздел № 1

Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год, раздел № 1 построчно:

В 2019 году сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Читайте в этой статье, как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц, как её заполнить правильно, а также в какие сроки её нужно сдать.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

• по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
• по месту нахождения ТС (для всех остальных).

П. 1 ст. 363.1 НК РФ :

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

П. 4 ст. 363.1 НК РФ :

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2017 год - до 1 февраля 2018 года.

П. 3 ст. 363.1 НК РФ :

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

П. 7 ст. 6.1 НК РФ :

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Порядок представления декларации и её структура

Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ направить документ в налоговую можно:

• лично или через представителя;
• по почте (с описью вложения);
• через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 ).

Обратите внимание ! В случае направления документов по почте или через интернет, днем представления считается день отправки.

Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

1. Титульный лист .
2. Раздел 1 ( , подлежащая уплате в бюджет).
3. Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ . Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание : Декларации за 2019 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Общие правила заполнения налоговой декларации

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

• заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
• используйте только печатные заглавные буквы ;
• исправления и ошибки недопустимы ;
• если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе . Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
• указывайте расчеты в полных рублях . Значения менее 50 копеек не указываются , 50 и более - округляются до рубля;
• в каждой ячейке должен располагаться только один символ ;
• все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк . Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Возникали ли у Вас трудности с заполнением декларации по транспортному налогу?

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь - после того, как вы стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк . Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

1. В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации .

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

1. Номер корректировки .

Укажите номер корректировки «0— », если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер «1— » для первой корректировки, «2— » для второй и т. д.

1. Налоговый период (код) .

Календарному году соответствует код «34 ». В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код «50 ».

1. Укажите отчетный год , за который вы представляете декларацию. Например, «2019».
2. Укажите код налогового органа , который указан в документах о постановке организации на учет.
3. Код по месту нахождения/учета .

Проставьте код «260 », если вы представляете декларацию по месту учета ТС; «213 » - по месту учета крупнейшего налогоплательщика; «216 » - по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

1. Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации .
2. Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) .
3. Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
4. Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, «3—- ».
5. Раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю ».

Поставьте цифру 1 , если вы являетесь руководителем организации; 2 - если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

1. Поставьте подпись и дату . Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке - день, месяц, год.
2. Укажите название документа , который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020 ».

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в «Электронные сервисы » и выберите в списке услугу «Узнай ОКТМО ».

1. Укажите код вида ТС в строке «030 ».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00 ». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ .

1. В строке «040 » напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
2. В строке «050 » укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
3. В строке «060 » - номер регистрационного знака ТС .
4. В строке «070 » - напишите дату регистрации ТС .
5. В строке «080 » - дату снятия с регистрации . Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки .
6. Укажите код налоговой базы в поле «090 ».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ .

1. Код единицы измерения налоговой базы (строка «100 »).

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы - это лошадиные силы, её код «251 ». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ .

1. Строка «110 » - напишите экологический класс ТС .
2. Строка «120 » - укажите количество лет использования авто .

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

1. В поле «130 » напишите год выпуска ТС .
2. В строке «140 » - количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
3. Укажите долю владения ТС в строке «150 » в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——- ».
4. Коэффициент Кв (строка «160 ») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ .

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

1. Строка «170 » - налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ . Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

1. Строка «180 » - повышающий коэффициент Кп .

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ :

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

1. В строке «190» напишите сумму расчета налога .

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

1. Строки «200 » - «290» следует заполнять, если вы имеете льготы .
2. В строку «300 » заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы , если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

1. Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
2. Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел «Налогообложение в Российской Федерации» и найдите «Коды классификаций доходов бюджетов РФ ». На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

1. Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2);
2. В строке «021 » укажите общую сумму налога . Чтобы её вычислить, сложите все значения, указанные в строках «300 » раздела 2 с таким же кодом ОКТМО;
3. В полях «023 », «025 » и «027 » укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ × налоговая база × налоговая ставка × коэффициент Кв × коэффициент Кп;
4. Если в вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках «023 », «025 » и «027 » прочерк;
5. В строке «030 » напишите сумму , исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка «021 ») минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал («023 » + «025 » + «027 »). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк;
6. Если сумма налога строки «030 » меньше нуля, укажите её без знака минус в строке «040 ». Если больше нуля - поставьте в строке «040 » прочерк;
7. Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату .

Где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2019 год. Это означает, что отныне декларации по старым бланкам принимать не будут.

Плательщиками транспортного налога признаются организации, предприниматели и простые граждане без статуса коммерсанта, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Причем такая обязанность никак не зависит от того, как эксплуатируется транспортное средство, в каком оно состоянии и кто его фактически использует.

Правда есть некоторые законодательные особенности, связанные с возникновением или прекращением обязанности по уплате транспортного налога. Так, например, по общему правилу транспортное средства должно быть зарегистрировано собственником. Однако, по договору лизинга действует свой порядок регистрации автомотосредств. А при угоне автомобиля вообще транспортный налог платить не придется. Правда факт угона необходимо будет подтвердить.

Более того, отдельные категории граждан и юридических структур освобождены от уплаты транспортного налога. В данном случае речь идет о тех категориях плательщиков, которые могут пользоваться налоговыми преференциями. Так, налоговые льготы устанавливает региональные власти в Законах. Транспортный налог - налог региональный.

Кто должен отчитаться по транспортному налогу

Несмотря на такой расширенный состав налогоплательщиков, отчитываться по транспортному налогу должны только организации. Предприниматели и граждане не должны сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. После заполнения титульника продолжить заполнение необходимо с Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Заполняем титульный лист декларации по транспортному налогу

В шапке указывается ИНН и КПП. Если транспортное средство зарегистрировано на организацию, то указывается КПП, присвоенный организации по ее местонахождению. Если автомобиль зарегистрирован на подразделение, то указывается КПП подразделения.

Поле «Номер корректировки» следует заполнять начиная с обозначения «0- -». Такой номер присваивается первичной декларации. Если организация подается уточненную декларацию, то указывайте номер по порядку корректировки от «1--», «2--» и далее.

В поле «Налоговый период (код)» следует указать один из кодов, указанных в приложении № 1 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Так, если общество не ликвидируется и не реорганизуется, то следует указать код 34.

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. В Нашем случае это «2017».

Код налогового органа обычно автоматизированного вводят в программу автоматизирована учета. Забыли код или случился программный сбой? Тогда уточните код на сайте налоговой по ссылке .

Коды для заполнения строки «По месту нахождения» указаны в приложении № 3 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

В поле «налогоплательщик» следует указать полное наименование организации в соответствии с уставом. А в поле ОКВЭД основной вид деятельности, указанный в выписке из ЕГРЮЛ.

Обязательно укажите номер контактного телефона и поставьте подпись представителя общества, ответственного за сдачу декларации.

Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

В разделе 2 следует указать сам расчет транспортного налога причем для каждого отдельного места нахождения и регистрации транспортного средства заполняется свой раздел 2.

По строке 020 раздела 2 следует указать код ОКТМО, то есть территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

По строке 030 указывает вид транспортного средства. Данный код определяется по приложению № 5 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Строки 040−080 заполняются по ПТС или иному регистрационному документу.

По строкам 090 и 100 указывается налоговая база и код ее единицы измерения соответственно. Определить код единицы необходимо с помощью Приложения №6 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, для Л.С. (лошадиные силы) следует применять код 251.

По 110 строке укажите Экологический класс. Эти данные так же могут быть указаны в ПТС.

По строке 120 указывается срок использования транспортного средства - только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования. Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 120 следует поставить прочерк.

По строке 130 следует указать год выпуска транспортного средства. В строке 140 - количество полных месяцев владения транспортным средством. Эти данные определяются по правилам пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ в зависимости от даты постановки и снятия с учета ТС.

По строке 160 указывается Коэффициент владения транспортного средства.

По строке 170 следует указать ставку налога. А по строке 180 повышающий коэффициент для престижных автомобилей.

Повышающий коэффициент применяется в отношении автомобилей, перечень которых устанавливает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. Министерство ежегодно не позднее 1 марта размещает на своей сайте такой перечень.

Так, при расчете транспортного налога за 2017 год применяется перечень , который был опубликован a феврале 2017 года.

По строке 190 рассчитывается уже сумма налога.

Предусмотрены в разделе 2 и налоговые льготы. Они указываются по строкам 200-210. Однако, если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, то заполняются строки 220 и 230.

Если организация уменьшает налог, то заполняют строки 240 и 250. Так по строке 240 указывается код налоговой льготы по приложению № 7 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.