Какой программой проверить расчет по страховым взносам? Единый расчет по страховым взносам Программа проверки страховых взносов в году

04.01.2024Рубрика: Раствор

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист			Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
	Сведения о физлице, не являющемся ИП		Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН
	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов		Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование		Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)		Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ		Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Приложение 4	Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета		Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют ИТ-компании
Приложение 6	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)
Приложение 7	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 8	Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)
Приложение 9	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ		Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 10	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ		Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ		Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ
	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах		Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

Пример

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

в объеме обязательных к заполнению листов;
с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .

Уплачивать страховые взносы.
Вести учет сумм исчисленных страховых взносов по каждому сотруднику, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения.
Представлять в налоговую инспекцию расчеты по страховым взносам.
Представлять в налоговую инспекцию и инспекторам документы, необходимые
для исчисления и уплаты страховых взносов.
Представлять в налоговую инспекцию и инспекторам сведения о застрахованных лицах
в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
Шесть лет хранить документы, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов.
Сообщать в налоговую инспекцию о своих обособленных подразделениях, в том числе филиалах и представительствах.
Исполнять другие обязанности.

Какие функции сохранились у ФСС в 2017 году

Право проводить проверки по уплаты страховых взносов налоговики получают с 1 января
2017 года. Странно полагать, что уже 11 января налоговая инспекция может прийти с проверкой и досконально проверить взносы. Поэтому ФСС России и налоговая инспекция имеют право проводить проверки совместно.

Проверяет ФСС

С 1 января 2017 года у ФСС РФ сохранились полномочия по проверке взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взыскивает налоговая инспекция

А вот взыскивать недоимку по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшуюся на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок будет ФНС РФ.

Как будут взаимодействовать ФСС и налоговая инспекция

Осуществлять контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные периоды до 01.01.2017, в порядке, действующем до 1 января 2017 года. То есть, ФСС России имеет право проводить камеральные и выездные проверки Расчетов по форме 4-ФСС за 2016 год, в том числе уточненных Расчетов.
Проводить камеральные и выездные проверки правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения в порядке.
Направлять организации решение по результатам камеральной и выездной проверки.

Проводит камеральные проверки расходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по заявлению компании на возмещение средств на выплату страхового обеспечения на основании сведений из Расчета по страховым взносам, полученным из ФНС России.
Проводить внеплановые выездные проверки организаций по правильности расходов организации на выплату страхового обеспечения.
Проводить совместно с ФНС России плановые выездные проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.
Рассматривать жалобы организаций на Акты проверок о правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения.

Проводить камеральные проверки Единого Расчета по страховым взносам по форме, утвержденной ФНС России.
Осуществлять выездные проверки по уплате страховых взносов
с 01.01.2017, совместно с ФСС РФ.
Учитывает обязательства плательщика страховых взносов с 01.01.2017.
Проводить сверку по начисленным и уплаченным страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по обязательствам с 01.01.2017.
Выносить решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной налоговых проверок по уплате страховых взносов с 01.01.2017.
Рассматривать жалобы на Акты проверок, жалобы на действия (бездействия) должностных лиц налогового органа.

ФНС РФ в рассматриваемом письме приводит обновленные проверочные таблицы для контроля правильности отражения показателей в расчете по взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Контрольные соотношения (КС) составлены взамен направленных ранее КС (письмом от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@).

В новой версии документа налоговики, в частности предлагают иначе сверять данные расчета с формой 6-НДФЛ: разность строк 020 и 025 раздела 1 6-НДФЛ соотносится (может быть больше или равна) с базой по взносам — со строкой 050 гр. 1 подраздел 1.1 раздела 1 расчета.

В прежнем варианте разность строк 6-НДФЛ сравнивалась с показателем стр. 030 расчета. Что вызывало много вопросов, так как в этой строке отражаются все доходы работников, в том числе и необлагаемые взносами (детские пособия, суточные и пр. выплаты), а в форму 6-НДФЛ полностью необлагаемые доходы не включаются.

Поэтому прежние КС могли не выполняться и при правильном заполнении расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ.

Теперь вопросов в этой части КС должно быть меньше.

Хотя расхождения все равно возможны из-за переходящих (с одного на другой квартал) выплат, в том числе по начисленным, но не выплаченным вознаграждениям по ГПД, отпускным и прочим суммам.

Налоговики, обнаружив невыполнение КС, потребуют пояснить его причины.

Также появились контрольные формулы для сравнения данных расчета с информацией, представленной из ФСС РФ по суммам, выделенным фондом на осуществление (возмещение) расходов по выплате пособий.

Показатели граф 3-5 строки 80 приложения 2 раздела 1 расчета должны соответствовать выделенным суммам на выплату страхового обеспечения. Если указанные показатели окажутся больше тех, которые прислали из фонда, налоговики направят требование о предоставлении пояснений или внесения исправлений.

При отсутствии таковых (или пояснения не удовлетворят налоговиков) будет составлен акт о выявленных нарушениях НК РФ.

Примечание редакции:

в соответствии с п. 11.14 Порядка заполнения расчета по стр. 080 Приложения 2 к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных ФСС РФ расходов на выплату пособий на ВНиМ с начала расчетного периода. При этом в расчете нет специальной строки, в которой отражался бы долг за фондом на 01.01.2017.

Из указанной формулировки было неясно, надо ли показывать в расчете прошлогодние суммы расходов, возмещенные ФСС РФ в этом году.

Наконец компании дождались официальных разъяснений. Не исключено, что многие плательщики взносов из-за нерасторопности чиновников наделали ошибок в первом расчете (он сдавался в ИФНС до 02.05.2017), включив в него пособия, возмещенные за прошлый год.

Как заплатить штрафы за опоздание с расчетом по страховым взносам

Налоговики напомнили, что за просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

Штраф нужно уплачивать по каждому из видов страхования отдельно на соответствующий КБК:

182 1 02 02010 06 3010 160 - на ОПС;
182 1 02 02090 07 3010 160 - на ВНиМ;
182 1 02 02101 08 3013 160 - на ОМС.

Минимальный штраф в 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

22:30 х 1 000=733,33 руб. — в ПФР;
5,1:30 х 1 000=170 руб. — в ФФОМС;
2,9:30 х 1 000=96,67 руб. — в ФСС РФ.

Как классифицировать деятельность при применении пониженного тарифа

ФНС РФ пояснила порядок классификации деятельности, связанной с использованием вычислительной техники и информационных технологий (ВТ и ИТ), для применения льготных тарифов УСН-компаниям по пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

С начала текущего года действует ОКВЭД ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), при этом ОКВЭД ОК 029-2001 (ОКВЭД) утратил силу.

Налоговики рассказали о соответствии кодов этих классификаторов друг другу.

ТАБЛИЦА: «Коды соответствия деятельности, связанной с ВТ и ИТ, в старом и новом классификаторе»

Коды деятельности, связанной с ВТ и ИТ
ОКВЭД (класс 72, включает группы кодов):	Коды соответствия ОКВЭД 2:
72.10 «Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники»;	62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
72.20 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»;	62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»; 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
72.30 «Обработка данных»;	63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
72.40 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;	63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
72.50 «Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники»;	код 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования»;
72.60 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»	62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»

Таким образом, льгота по пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ распространяется на организации, основными видами экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11.

Как получить рассрочку по выплате долга по взносам

Районной больнице суд рассрочил на год выплату долга по пеням за несвоевременную уплату страховых взносов, начисленных до 01.01.2017 в размере 5 млн рублей.

Статья 75 НК РФ предписывает: в случае уплаты причитающихся сумм налогов (взносов) в более поздние по сравнению с установленными НК РФ сроки начисляются пени.

Неисполнение обязанности по уплате налогов (взносов) — основание для направления нарушителю налогового требования об уплате налога.

Так и поступила ИФНС, выставив требование от 09.01.2017, которым больнице предложено в срок до 01.04.2017 уплатить задолженность по пени. Однако указанный долг в добровольном порядке оплачен не был, поэтому налоговики обратились в суд с требованием о взыскании долга.

Исследовав представленные документы, суд согласился с указанным требованием.

Районная больница также пошла в суд с ходатайством о рассрочке исполнения судебного решения сроком на 24 месяца с погашением ежемесячно равных сумм, начиная с момента вынесения решения, мотивируя заявление сложным финансовым положением, из-за недофинансирования должника из бюджета.

Арбитры удовлетворили это ходатайство и предоставили должнику рассрочку исполнения судебного акта сроком на 24 месяца с погашением долга равными частями ежемесячно (по 209, 6 тыс. рублей).

При этом суд учел социальную значимость выполняемых больницей задач и отсутствие у нее возможности целиком погасить взысканную судом задолженность.

РЕШЕНИЕ Арбитражного суда Московской области от 13.06.2017 № А41-32636/17

Примечание редакции:

налоговики с начала этого года контролируют своевременность уплаты платежей, отчетность по взносам, а также взыскивают долги, пени, штрафы по ним, в том числе образовавшиеся на 01.01.2017 (ст. 4 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

При этом применяются правила НК РФ.

Примерами практики взыскания ИФНС задолженности по взносам также служат споры, рассмотренные Арбитражными судами:

Республики Калмыкия (решение от 26.06.2017 № А22-1789/2017, инспекция взыскала с должника взносы и пени за 9 месяцев 2016 года);
Ивановской области (решение от 23.06.2017 № А17-3662/2017, налоговиками взысканы прошлогодние пени и взносы);
Саратовской области (решение от 28.06.2017 № А57-12093/2017, суд признал правомерными аналогичные взыскания налоговиков).

Как уменьшить штраф за опоздание с отчетностью по страховым взносам

ПФР наложил на общество штраф в размере 254,3 тыс. рублей за просрочку сдачи РСВ-1 за 2016 год. Отчет был представлен в фонд по ТКС 27.02.2017 вместо 20.02.2017.

Компания не согласилась с решением фонда и обратилась в суд.

Фемида установила, что Закон № 212-ФЗ, действовавший на момент совершения обществом нарушения, утратил силу с 01.01.2017 в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

С 01.01.2017 порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен гл. 34 НК РФ.

В связи с этим даты представления расчета стали другими: он подается в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Но в силу ст. 23 Закона № 250-ФЗ расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, представляются в фонды в порядке, установленном Законом о страховых взносах, действовавшим до дня вступления в силу Закона № 250-ФЗ.

Исследовав законодательные нормы, суд счел, что штраф по ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ был взыскан с общества правомерно.

Однако арбитры, руководствуясь позицией КС РФ (Постановление от 19.01.2016 № 2-П), снизили штрафные санкции до 7 тыс. рублей, учтя следующие факты:

минимальную просрочку со сдачей отчета - всего 3 дня;
характер деятельности заявителя (комбинат социального питания);
общество ранее не привлекалось к ответственности за аналогичные нарушения;
отсутствие долга по страховым взносам.

РЕШЕНИЕ Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 28.06.2017 № А56-30221/2017

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

штраф за опоздание с РСВ-1 в ПФ был назначен по ранее действовавшей норме (п. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ) в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.

Штрафовать за нарушение срока сдачи нового расчета станут налоговые инспекторы в соответствии с нормами ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц, максимум, что грозит, это 30 процентов этой суммы.

Если страховые взносы уплачены своевременно, то за нарушение срока представления расчета по страховым взносам будет взыскан штраф в минимальном размере — 1 тыс. рублей.

Какой программой проверить расчет по страховым взносам - актуальный вопрос, ведь приближается очередной отчетный период. Никому не хочется получать от налоговиков отказ в принятии расчета и страдать материально от того, что он вовремя не зачислен в разряд принятых. В этом материале мы расскажем о том, как без лишних затрат проверить расчет по страховым взносам перед отправкой в инспекцию.

Программы для проверки расчета по страховым взносам за 0 руб. 0 коп.

Как проверить расчет по страховым взносам в 2018 году? Этот вопрос волнует не только бухгалтеров-новичков, но и опытных специалистов. Контрольные соотношения по проверке расчета за последнее время несколько раз дополнялись, поэтому для успешной сдачи расчета важно применять актуальные и лучше бесплатные проверочные программы.

Интернет пестрит предложениями по бесплатной проверке расчета по страховым взносам. Все ли они действительно бесплатные? Что именно предлагается страхователям — полная проверка расчета или урезанная версия, не позволяющая увидеть детализацию ошибок?

К числу действительно абсолютно бесплатных программ по проверке расчета по страховым взносам относятся сервисы ФНС. На официальном сайте этого ведомства таких полезных бесплатных сервисов немало.

В большом почете у налогоплательщиков и страхователей бесплатный сервис по формированию и проверке отчетности «Налогоплательщик ЮЛ». Страхователям эта программа позволяет:

заполнить расчет по страховым взносам;
проконтролировать его на наличие ошибок;
не беспокоиться об актуальности его формы;
не опасаться некорректности электронного формата.

Другой доступной и бесплатной программой для проверки расчета по страховым взносам в 2018 году является программа Tester. Ее можно скачать в открытом доступе на сайте ФНС по ссылке :

В основе всех предлагаемых сервисов (как платных, так и бесплатных) по проверке страхового расчета находятся более 300 контрольных соотношений, при помощи которых выявляются недочеты, несоответствия и расхождения в данных расчета (письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@).

Какие ошибки с 01.01.2018 в расчете по взносам не позволят его сдать с первого раза, рассказываем

Кроме программ ИФНС расчет по страховым взносам можно проверить и иными способами — о них расскажем далее.

Когда за проверку страхового расчета нужно платить деньги

Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.

Наиболее известные программы такого рода — продукты фирмы «1С». Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.

Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:

«Порядок учета производства продукции в 1С» ;
«Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы) »;

Своим пользователям фирма «1С» предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.

Аналогичный подход и у других компаний, предоставляющих подобные услуги.

Ловушка для страхователей: бесплатно-платные сервисы

Некоторые сайты зазывают плательщиков страховых взносов воспользоваться бесплатной услугой по проверке расчета по страховым взносам. Для проверки нужно всего-навсего загрузить в предлагаемую сервисом программу отчет в формате хml.

После его проверки выдается результат контроля. В каком виде? Смотрите на рисунке ниже:

Хорошо, если в вашем расчете ошибки отсутствуют. Вы достигнете своей цели — убедитесь в том, что после отправки отчета налоговикам претензии не последуют. Все довольны: услуга оказана, отчет проверен, ошибок нет.

Если хотя бы одно контрольное соотношение при проверке расчета не выполняется, вы получите предупреждение о том, что:

в расчете найдены ошибки;
сошлись не все контрольные соотношения;
расчет требуется пересмотреть;
если ошибки не исправить, расчет не пройдет камеральную проверку, придется подавать пояснения, платить штраф, сдавать уточненный расчет.

Вот на этом этапе вас подстерегает ловушка: отчет проверен, наличие в нем ошибок установлено, но вы не знаете:

сколько контрольных соотношений не сошлось;
в каких конкретно строках вы ошиблись и как внести исправления.

Хорошо, если вы являетесь подписчиками издания, предлагающего данный бесплатный сервис (например, журналов «Бухгалтерия ИП, «Вмененка», «Упрощенка»). Для подписчиков предлагается преимущество при использовании сервиса — доступ к детализации ошибок. Если же вы не входите в число подписчиков, вам не суждено узнать:

в каких соотношениях не сходится расчет;
в чем кроется причина ошибки.

Тем более вам никто не подскажет, что делать при обнаружении той или иной ошибки. Чтобы иметь доступ ко всей этой полезной информации, нужно стать подписчиком издания. Такой вот современный бесплатно-платный сервис.

Итоги

Программу для проверки единого расчета по страховым взносам можно скачать бесплатно на сайте ФНС (программа Тester). Пользователи бесплатного сервиса «Налогоплательщик ЮЛ» имеют возможность без каких-либо доплат в этой программе контролировать свои расчеты на наличие в них ошибок.

Многие электронные бухгалтерские издания предлагают бесплатно проверить расчет. Но подробное описание ошибок можно получить, только будучи подписчиком такого издания. Иным пользователям сервиса при отрицательном результате проверки программа выдаст предупреждение о наличии ошибок без их детализации.

Вернуться назад на

Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Поскольку 30 апреля приходится на воскресенье, а 1 мая - государственный праздник, расчет подаем не позднее 2 мая 2017 года.

Именно сейчас самое время начать собирать необходимые сведения для нового отчета. Правильно подготовив все данные, вы сведете к минимуму риски обнаружения контролерами расхождений. Налоговики будут проверять представленные сведения по определенной методике. В целом расчет включает 311 внутренних контрольных точек сопоставления. Но, что важнее, чиновники будут сверять Расчет с показателями из 6-НФДЛ. Какие именно сведения должны сходиться, разберем в сегодняшнем материале.

Согласно нормативным законодательным положениям РСВ 2017 не будет принят налоговиками в двух случаях:

Не сходятся данные из Раздела 1 и суммарный показатель всех страховых взносов по Разделам 3 нового расчета;

Обнаружены ошибки в сведениях о работниках (неверные Ф.И.О., СНИЛС, ИНН).

При обнаружении иных расхождений РСВ 2017 будет принят, но инспекторы в процессе проверки потребуют пояснений, направить которые либо исправить отчет нужно в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговая служба РФ выпустила письмо от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@, в котором приведены контрольные соотношения РСВ 2017 и разобраны некоторые противоречивые ситуации. Об этом письме мы рассказывали в одной из наших прошлых статей:

При выявлении ошибок, препятствующих принятию налоговиками расчета, чиновники уведомят об этом компанию. После внесения исправлений расчет нужно направить повторно.

В этом случае подать нужно не "корректирующий", а "первичный" расчет, но с исправленными ошибками. На бумажном носителе обновленный "первичный" расчет подается в течение 10 рабочих дней после получения уведомления, а при отправке электронно по ТКС - в течение 5 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Разберем, какие сведения из других обязательных отчетов будут сверять налоговые инспекторы с данными в РСВ 2017 за I квартал 2017 года.

РСВ 2017 и СЗВ-М

Налоговики сверят строки с 070 по 100 Раздела 3 РСВ 2017 с персонифицированными сведениями о сотрудниках (тем же способом ПФР проверяет данные сотрудника в СЗВ-М). Инспекторами будут проверяться расхождения в Ф.И.О сотрудников, номерах СНИЛС и при наличии - ИНН. Проверка будет производиться из базы данных автоматизированной информационной системы.

Если будет обнаружена хотя бы одна неточность, расчет не примут. Об этом, как мы уже отметили, налоговики уведомят компанию.

Дополнение к статье: о включении данных из формы СЗВ-М в раздел 3 Расчета по страховым взносам в ИФНС написано в письме Минфина России от 17.04.2017 № 03-15-06/22747.

Внутри-расчетная проверка

Инспекторов также будут интересовать правильность внесенных в РСВ 2017 данных о численности застрахованных лиц. Это подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к Разделу 1 Расчета.

Контролеры просмотрят сведения о численности всех застрахованных лиц и проверят, не меньше ли это число количества сотрудников, с зарплаты которых производится начисление страховых взносов. Количество застрахованных лиц не может быть меньше количества работающих в компании сотрудников, за которых уплачиваются взносы. Сверку проведут по каждому отчетному месяцу и при выявлении расхождений потребуют объяснений. В ответ нужно выслать в ИФНС по месту учета уточняющий расчет.

РСВ 2017 и 6-НДФЛ

Главным образом новый РСВ 2017 налоговики будут сверять только с 6-НДФЛ.

При этом контролерам важен один показатель - суммарное значение всех выплат, произведенных в пользу работающих в компании физлиц. Это строка 030 из подраздела 1.1 к Разделу 1 РСВ 2017.

Данную строку проверяющие сверят со строкой 020 Раздела 1 6-НФДЛ, где указывается сумма доходов физлиц. Если данные не сойдутся, чиновники потребуют от компании пояснений.

Обратите внимание, если вы подали 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в ИФНС, то новый РСВ 2017 тоже придется представить налоговикам. Причем сделать это нужно даже, если в отчетном квартале все выплаченные физлицам доходы не облагались по закону страховыми взносами. Такое примечание сделано в письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.